《预算会计实务》实验指导书

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1、《预算会计实验》指导书会计主管:会计员1:会计员2:会计员3：桂林电子科技大学商学院财务与会计系2018年6月实验一行政单位会计实验一、实验目的通过该实验，是学生熟练掌握行政单位会计会计核算程序，及行政单位财务报表编制的知识。二、实验资料(一)B行政单位2018年1月1日各账户的期初余额：财务会计科目期初余额账户名称借方贷方账户名称借方贷方库存现金5,000.00应交财政款200,000.00银行存款455,000.00应付帐款535,000.00应收帐款550,000.00其他应交税费23,000.00其他应收款4,000.00应付职工薪酬20,000

2、.00库存物资700,000.00累计盈余2,936,000.00固定资产2,000,000.00累计折旧400,000.00无形资产500,000.00累计摊销100,000.00预算会计科目期初余额账户名称借方贷方资金结存2,700,000.00财政拨款结转136,000.00财政拨款结余100,000.00(二)B事业单位2018年发生如下经济业务：(1)收到“财政授权支付额度到账通知书”5000000元。借：零余额账户用款额度5000000贷:财政拨款收入5000000借:资金结存——零余额账户用款额度5000000贷：财政拨款预算收入50000

3、00(1)通过代理银行的零余额账户支付管理部门设备维修费36000元。借:单位管理费用36000贷：零余额账户用款额度36000借:事业支出36000贷：资金结存一一零余额账户用款额度36000(2)外购一批材料，发票价格为123400元，支付运费7000元，通过财政授权支付方式支付。借:在途物品123400贷：零余额账户用款额度123400借：事业支出123400贷：财政拨款预算收入/资金结存123400(3)购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，支付的运杂费7000元、包装费3000元，款项通过财政直接支付方式支付

4、(4)按照规定通过财政直接支付方式购入的政府储备物资50000元，支付运输费200元，包装费100元，物资验收入库。(5)接受委托人委托转赠一批物资价格为78000元，同时以银行存款支付运输费2000元。(6)为购进一批A设备，通过财政直接支付方式向胜利公司预付了一笔款项700000元。(7)出租房屋收到租金50000元，按照11%的增值税税率收到税金5500元，款项存入银行。(8)收到同级财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及水电费15000元，大型会议费25000元等原始凭证。(9)财政授权支付额度中转账支付业务资料印刷费

5、5000元。(10)外购一批材料，发票价格为12000元，支付运费400元，通过财政授权支付方式支付。(11)通过财政授权支付方式，购买材料100000元，根据《财政授权支付额度到账通知书》及原始凭证：(1)接受其他单位移交的公共基础设施，原账面价值210000元。(2)以财政直接支付方式，支付单位职工薪酬360000元。(3)年终结账前的累计财政拨款收入总额580万元，其中，基本支出450万元，项目(已交付使用)支出130万元，进行年终结转。(4)计提当月固定资产的折旧费用120000元。(5)计提当月无形资产的累计摊销30000元。(6)对材料进行盘

6、点，发现材料盘亏400元；(7)结转相关的收入支出类账户到对应的账户(此步需要核算岀事业单位财政拨款结转、财政拨款结余、其他资金结转结余(按规定缴回)等)。三、实验要求(1)建账；(2)逐笔填写记账凭证；(3)登记账簿；(4)帐帐核对、账证核对；(5)编制是算平衡表；(6)填写B事业单位财务报表，即资产负债表、收入支出表等。