《税法学习指导、习题与项目实训》答案第八章其他税法

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1、第八章其他税法参考答案第一节城市维护建设税法一、判断题1.X2.V3.V4.V5.V二、单项选择题1.C2.B3.D4.B5.D三、多项选择题1.BCD2.CD3.BCD4.ABD5.ABD四、思考题（略）五、业务题1.受托方代收代缴的城市维护建设税=（40000+5000）一（1-36%）X36%X5%=1265.63（元）2.应纳城建税=（40+5）X7%=3・15（万元）第二节房产税法一、判断题1.X2.V3.V4・X5.J二、单项选择题1.B2.C3.B4.C5.B三、多项选择题1.BD2.ABCD3.CD4.AD5.BC四、思考题（略）五、业务题1.营业税应纳税额二20X5%二1（万

2、元）城建税应纳税额=1X5%=O.05（万元）房产税应纳税额=100X（1-30%）XI.2%4-12X4+20^12X8X12%=1.88（万元）厂房应纳房产税税额=5000X（1-20%）XI.2%二48（万元）仓库应纳房产税税额二4X12%二0.48（万元）学校、医院用房免税共应纳房产税税额=48+0.48=48.48（万元）第三节印花税法一、判断题1.V2.V3.X4.V5.V二、单项选择题1.B2.D3.A4.A5.C三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.AD四、思考题（略）五、业务题1.资金增加部分应纳印花税税额二（2000000+400000）X0.5%o

3、=1200（元）借款合同应纳印花税税额二1000000X0.05%。二50（元）购销合同应纳印花税税额二（2500000+3000000）X0.3%。二1650（元）技术合同无确定金额，暂按5元贴花2011年应纳印花税税额二1200+50+1650+5二2905（元）2.（1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费应纳印花税税额二（1000000-50000）X0.5%。二475（元）（2）财产租赁合同未注明租赁期限，先暂按5元贴花（3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税应纳印花税税额二5000X50X0.3%。二75（元）（4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免

4、税（5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款应纳印花税税额二5OOOOXl%o=5O（元）50%以上5倍以下的罚款即25〜250元的罚款第四节车船税法一、判断题1.V2.X3.V4.V5.V二、单项选择题1.D2.D3.B4.C5.A三、多项选择题1.ABCD2.AC3.AB4.AD5.BD四、思考题（略）五、业务题1.应缴纳的车船税=10X1500X4+2X500X50%X4X50%+4X2000X4X54-12=74333.33（元）2.车船税应纳税额二（10+20）X60+5X1000+40X3=6920（元）第五节契

5、税法判断题1.V2.X3.X4.X5.X二、单项选择题1.D2.B3.B4・A5.C三、多项选择题1.BD2.BD3.ABC4.CD5.BCD四、思考题（略）五、业务题1.居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下:抵债房屋的价值=180+20=200（万元），居民甲应缴纳契税二200X3%二6（万元）2.甲不用缴纳契税；乙应缴纳契税二100X3%二3（万元）；丙应缴纳契税二12X3%二0.36（万元）第六节土地增值税法判断题1.X2.X3.V4.X5.J二、单项选择题1.C2.D3.B4.C5.C三、多项选择题1.BC2.ABCD3.ABD4.ABD5.BD四、思考题（略）五、

6、业务题1.（1）计算扣除金额=4800+4800X10%+770+4800X20%=7010（万元）；（2）计算土地增值额=14000—7010=6990（万元）；（3）计算增值率=69904-7010X100%=99.71%,适用税率为第二档，税率4096、速算扣除系数5%；（4）应纳土地增值税=6990X40%-7010X5%=2445.5（万元）。2.（1）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000X60%+8000X3%X60%=4944（万元）（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发成本=6200（万元）。（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开

7、发费用=500X70%+（4944+6200）X4%=795.76（万元）第七节城镇土地使用税法一、判断题1.X2.V3.X4.X5.X二、单项选择题1.D2.B3.C4.C5.C三、多项选择题1.ABD2.AB3.BD4.ACD5.ACD四、思考题（略）五、业务题1.（1）中心店占地应纳税额二8200X7=57400（元）（2）一分店占地应纳税额二3600X5=18000（元）（3）二分店占地应