山西省2017年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任试题

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1、山西省2017年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。B：b・只有经批准的货物才能得到接受。C：c.收货时精确地计数。D：d.收货后货物不会遗失。2.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实

2、存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。3.以下是关于某分公司的一些情况（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于箫条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍冇可观的盈利；（2）营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两

3、位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该A：最不可能追查情况1、情况2或情况3B：对情况2不了理睬，因为经济处于萧条期C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息4.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单吋，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中

4、将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会5.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收筒品数量方血措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货采购C：年末总资产D：年度运营成本6.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在釆购代理合同生效之前审查其草稿。2.为减少与实物资产相关的潜在财在损

5、失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。3.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容來收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。4.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内

6、容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始吋间。特定审计的吋间安排是根据每个领域中上一次审计以來的时间长短來确定的。这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织屮风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。5.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售己经有好儿代了。当时约翰找不到工作

7、，琼就在他家的商店屮为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间Z后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。⑴约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰⑶在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐八平衡。但他变得越来越

8、贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家屮也？