10.保险经营与管理

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1、★本章要点概览1.保险财务管理是指通过实施具体的财务活动和财务决策、制定财务预算、进行财务分析和控制等措施为各方提供及时有效的信息、避免或防范经营风险、支持并参与经营管理。2•保险财务管理的意义有：有利于正确处理保险资金运动中所发生的各种关系；有利于管好用好保险资金；有利于综合反映保险企业的经营状况；有利于对财务活动进行监控;有利于健全经济核算体制。3.保险财务管理的目标：保证偿付能力；股东财富最大化；公司价值最大化。4.保险财务管理的基本要求：认真执行《企业财务通则》，遵守《保险公司财务制度》；遵循权责发生制原则；做好财务

2、管理的基础工作。5•保险财务管理的主要内容：资金管理；资产管理；成本和费用的管理；损益管理。6•保险财务管理的实施与评价：建立健全财务管理制度；编制财务收支计划；组织财务管理与开展财务检查；对实施结果进行评价。本章主要介绍：保险公司财务管理概述；保险公司财务管理的第一节保险公司财务管理的概述一、保险公司财务管理的意义保险财务管理是指通过实施具体的财务活动和财务决策、制定财务预算、进行财务分析和控制等措施为各方提供及时有效的信息、避免或防范经营风险、支持并参与经营管理。保险公司财务管理是保险经营管理的重要组成部分，对保险公司经

3、营管理有重要的意义，主要表现在:1.通过财务管理能正确处理保险资金运动中所发生的各种关系。（1）保险企业与国家财政的关系（税收）（2）保险企业和其它企业的关系（保险）（3）保险企业内部各部门的关系（核算）（4）保险企业与内部职工的关系（分配）2.有利于管好用好保险资金（效益中心）3.有利于综合反映保险企业的经营状况业务业绩考核，发现问题与不足。4.有利于对财务活动进行监控（合法性）1.有利于健全经济核算体制（互相促进）二、保险公司财务管理的目标1.基本目标--保证偿付能力所谓偿付能力，简单的说，就是保险公司在准备金的基础上附

4、加的对客户利益的保证。如果偿付能力不足，保险公司就要受到处罚，严重的甚至被接管。由此可见，满足最低偿付能力的监管要求，是关系到保险公司能否正常生存、发展、盈利，最终实现公司目标的前提和基础。所以，保险公司财务管理最基本的目标要求就是要保证保险公司的偿付能力。2.盈利目标一股东财富最大化保险公司的盈利能力是保证其较强财务实力的主要因素。财务能力较强的保险公司才有提取足够准备金的能力。同时盈利能力还影响资本增长，影响公司吸引外部资本的能力和对外扩张的能力。因此，财务管理的盈利目标，就是使股东财富最大化，这样保险公司才能在不利的环

5、境中生存下来。3.根本目标一保险公司价值最大化股东财富的最大化是从公司的所有者或投资者的角度来分析的，偿付能力则更多是从监管者的要求和保单持有人的利益角度来考虑的。而综合有关方面的要求，保险公司财务管理的根本目标就是公司价值的最大化。根据契约模型理论，与保险公司有契约关系的主体有四个方面：(1)保险公司的所有者或投资者(2)保险保单的持有人(3)保险公司管理者及员工(4)政府等外部监管部门保险公司财务管理的最终根本目标，就是以上各方面共同作用和相互妥协的结果。三、保险财务管理的基本要求1.遵守《金融保险企业财务制度》。《金融

6、保险企业财务制度》是为规范金融保险企业的财务行为，促进各类金融保险企业公平竞争，根据《企业财务通则》和金融保险企业的特点而制定的财务制度。它对于完成企业财务管理任务，提高各项资产的使用效率与效益具有直接的指导作用。所以保险企业财务管理必须遵守。1.遵循权责发生制原则所谓权责发生制是指凡是应属本期的收入和支出，无论款项是否在本期收付，都应当作本期的收入和支出，反之，凡是不属本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收入和支出处理。2.做好财务管理的基础工作财务管理的基础工作就是指对各种原始单证的录制、移交、审核、

7、计算、分析和保管等所形成的一系列的工作活动。做好财务管理基础工作的要求是：原始记录要准确、单证要齐全、审核要严格、移交要有序、保管要安全。第二节保险公司财务管理的主要内容一、资金管理1.资本金的管理资本金是指企业在工商行政管理部门登记注册的资金总额。所有企业在开办时都必须要有资本金，并且不得低于国家规定的最低限额。我国《保险法》规定：我国设立保险公司的最低资本限额为2亿元人民币。保险公司对资本金管理的主要内容有：（1）依法筹集开业资本金，并依法缴存保证金（按资本金的一定比例缴存）。（2）依法提取资本公积金、盈余公积金及各种准

8、备金。（各有不同比例要求）（3）当业务量扩大时，应追加资本金，保证业务发展需要。（资本与资产的比率）（4）确保资本金的构成合理，维护资本金的流动性。（资本构成的各种形式）（5）资本金不能抽走，可以转让，公司享有经营权。（资本金保存在公司）（6）加强资本及权益的核算，做好日常的监督管理工作。