“一村一”《税收基础》平时作业答案

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1、“一村一”《税收基础》平吋作业答案几点说明：1、新教材当中对作业题形式作了重大改变，取消了原来的名词解释、简答题，代之以理论分析，而这些题目书上好多都是没有现成答案的，只有学员通过学习书本知识，结合实际税收专业知识才能回答，这一方面充分结合了成人教育的特点，另一方面也增加了答题的难度，请学员留意。2、由于第一部分题冃重在考查学员对税收实际知识掌握的程度,只能根据自身掌握的情况来作答，因此，本部分答案不在此列出。2、由于中央电大没有提供标准答案，所以本答案有可能与中央电大的命题要求不完全一致，仅供参考。3、由于时间关系，

2、一些题目若可以从书本上直接找到答案的，则仅指出了在书本中的页码及位置，请各位学员与教师对着书本页码查找。第一次作业二、计算题1、答案在P1752、答案在P1753、解：本题采用"免、抵、扣"办法(1)当期不予抵扣或退税额二离岸价X外汇牌价X[17%-13%]=32.2(万元)（2）当期应纳税额二当期限内销货物销售额一[全部进项一不了抵扣或退税额一上期未抵扣完税额戶-80（万元）（3）退税额=离岸价X外汇版价X退税率=104.65（万元）4、解：（1）进项税=120+75+18X7%二196.26（万元）（2）销项税二1

3、80+230二410（万元）（3）应纳税额=410-196.26=213.74（万元）第二次作业二、计算分析题1、答案在P1772、解：应补缴税款二海关审定的原进口价格X[l—申请补税时实际已使用的时间F（监管年限X12）]X适用税率=69.33（万元）3＞解：（1）应纳增值税=3334504-（1+17%）-200000=-151550（元）（转入下期抵扣）（2）应纳营业税=65200X3%+3800X5%=2146（元）4、解：（1）乙酒厂代扣代缴的消费税二（材料成本+加工费）一（1-20%）+8X2X0.5=13

4、3000（元）（2）甲应纳消费税二[90000X20%+1000X0.5]+[2000X15X（1-第三次作业二、计算分析题1、答案在P1782、解：应纳税=26000X50—50000X8二90（元）3、解：应纳税=（80000-3000-1500）X5=37.75（元）4、解:应纳印花税=3X5+7X5+220X0.5%o+60X0・3%o+50X0.05%。+（7+3）0.3%。+60X0.03%。+50X1%。+150X0.5%。=55.771（元）第四次作业二、计算分析题1、解：（1）所得额=2700+93.

5、6+11.7+（110—43）+50+30+40二2992.3（万元）（2）应纳所得税二所得额X25%二74&075（万元）2、答案可参考书本P140屮例9—73＞解：（1）业主工资调整所得=1800X12=21600（元）业务招待费允许扣除数=140000X5%=700（元）招等费应调整纳税二1000—700二300(元)工商罚款应纳税二500(元)(1)家庭与企业共用的不允许税前扌II除应纳税=95000(元)(2)调整所得二(21600+300+500+95000)—100000=17400(元)(3)经营所得应

6、纳个人所得税二(17400—800X12)X10%—250=250(元)(4)业主分回投资所得应纳个人所得税=20000X20%=4000(元)4、解：(1)雇用单位为高先生扣缴所得税=(18000—2000)X20%—速算扣除数375X12个月=33900(元)(2)派遣单位为高先生扣缴所得税=3000X15%—速算扣除数125=325(元)(3)保险公司赔偿金免税(4)转让房产所得应纳个人所得税二(500000—125000—18000)X20%二71400(元)(5)劳务报酬应纳个人所得税=50000(1—20%

7、)X30%—2000=12400（元）