审计案例研究平时作业1

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1、《审计案例分析》课程得分教师签名第一次平时作业得分批改人　一、判断题（每小题1分，共12分）　（）1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。（）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。（）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。（）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不

2、论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。（）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。（）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。（）8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。（）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。

3、（）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。（）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。（）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。第5页共5页得分批改人　二、单项案例分析题（每小题12分，共48分）　第一章1．案例一属于首次接受委托审计的情况，在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有哪些？2．根据案例二的内容，分析下述审计计划的步骤是否正确，如果不正确，说明应当

4、如何改正。并指出下述哪些步骤属于总体审计计划的步骤，哪些步骤属于具体审计计划的步骤。A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。第5页共5页第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此相关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？2．注册会计师于2009年2月15日审查A公司应收账款明细账时，发现2008年12月31日是B公司

5、应收账款明细账有借方余额110000元，经查证有关凭证，这是2005年B公司向A公司购买木料的货款。要求：说明“应收账款——B公司”明细账可能存在的问题，并提出审计意见。第5页共5页得分批改人三、综合案例分析题（第小题20分，共40分）1．审计人员甲和乙对A公司2009年度财务报表进行审计。该公司2006年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2006年度合并财务报表附注的部分内容如下：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。应收账款和坏账准备项目附注：应收账款／坏账准备：16553／52.77应收账款账龄分

6、析，（2009年年末余额）见表1.表1应收账款账龄分析表单位：万元账龄年初数年末数1年以内8392109151-2年118613992-3年116113653年以上14212874合计1216016553（2）主营业务收入和主营业务成本项目附注（见表2）：主营业务收入／主营业务成本：2009年度发生额61020／52819表2主营业务收入和主营业务成本表单位：万元品名主营业务收入主营业务成本2008年发生额2009年发生额2008年发生额2009年发生额X产品40000410003800033800Y产品20000200201900019019合计60000610205700052819要求

7、：假定上述附注内容中的年初数和上年比较均已审定无误，你作为审计人员甲和乙，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。第5页共5页2．富强公司于2009年10月委托新新会计师事务所审计公司2009年度财务报表。审计人员邓伟任该审计项目的负责人，他决定在决策日前先实施某些审计程序，包括对截止到2009年11月30日的应收账款进行函证。