财务管理及核算报销程序的补充规定

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1、财务管理及核算报销程序的补充规定第一项　存货管理存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在建开发产品、开发产品等。为加强工程物资的管理特作以下规定：1、工程物资的采购：工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行．每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计

2、划及采购清单实施采购。2、工程物资的入库：工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续，入库价包括：材料的买入价、材料的运费及合理损耗等，以正规发票为准办理手续。对于零星采购及无正规票据的采购费用，需写明费用发生的明细，报请总经理签字后方能到财务报销。工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资

3、短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式四联，第一联仓库留存，作为记账的凭证，第二联由仓库保管按月分类汇总报财务作为本月材料暂估入库凭证，第三联采购部留存，用以考核工程物资采购计划执行情况；随同发票送交财务部门报账，第四联由仓库保管核对已入库材料的发票无误后报财务冲减材料暂估。采购人员到财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。3、工程物资的领用：工程物资的领用必须按领

4、料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。4、工程物资的库存管理：仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。5、工程物资的盘点清

5、查制度：为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明

6、细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。做好工程物资的索赔工作。第二项费用及采购报销流程1、公司的业务及采购人员应在费用及采购业务发生之前办理费用及采购计划并例明采购用途和金额，报请公司总经理审批签字方可实施采购任务。2、费用及采购计划生效后，业务及采购人员将计划报财务办理借款或付款手续。3、业务及采购人员在实施报销时，财务人员要认真审核发票单据等原始凭证，查对有无计划、对于不符合财务制度和公司规定的发票单据一律不于报销，坚决堵绝事前无计划、无请示的支出。4、对于符合以上条件无正式发

7、票单据的零星支出项目，经办人员要认真填写支出明细，报请总经理签字后方能到财务报销。5、公司副总经理以下的其他非专业人员，因公发生的费用支出同时也要符合以上条件报总经理签字，公司总经理的费用支出要有副总经理签字，财务才能报销入账。天水天伦房地产开发有限公司二〇〇七年三月二十四日