中小企业会计月末需做的常规工作

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1、中小企业会计月末需做的常规工作一、生产企业人致会计结帐操作流程第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模人一点的企业为了反映现金、银行存款、往來账款、销传收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字。规模小一点的企业，由于企业业务较少，这吋一般会计人员就月底一次性处理，然后再登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。编

2、制凭证一般小型企业都在月底结算吋才编制凭证，因为企业业务很少，老板口己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好再反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下儿类：1•完税凭证每月刀初企业成功巾报后，町去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上n计提税金或宜接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金

3、，在取得时直接记入费用）。2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科h进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当刀防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。2.费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手小的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认町。平时述应做好费用入账金额

4、控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科冃，应及时核对发生金额，对超过抵扌II标准的费用应减少其入账金额。3.成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成木结转凭证。4.做好费用计捉及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折I口、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工

5、会经费等，做到不漏捉也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差界等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。5.归集损益类科目，结转本年利润将所冇单据入账后应认真归集当刀损益类科冃发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。第二步：首先，耍组织生产统计报数，根据统计人员巾报的有关数字进行各类数据核算，确保冇关科冃核算。其次，就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理

6、》进行使用与操作，确定进项税认证情况。进项税认定时间按税务部门的要求口发票Z日起90天内必须认证，否则作为放弃认定，刀底（30口）前一定要确认发票认证情况，并确定好本刀实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完幣，次月初无法修改数据，日前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版而整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必耍的损失。第三步：金业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与

7、发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统口动生产数据）及时作记帐凭证，登记销售收入明细帐以及往來账款明细帐，捉供及时、准确的销售数据以及往来帐款冋收情况。第四步：月底结账前（30H前）切切进入防伪税控开票系统核对本刀实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。第五步：刀末总结帐时一定要核准帐簿以及报表各科FI余额数据，预防造成业务处理错谋以便

8、及时修改或数据调整。第六步：该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科冃，根据汇总科n表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规模人的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税屮报表）以外，可根据企业老板平常需耍的数字，我们财务人员根据需要口行设计有关财务报表。企业规