6-全面预算管理制度

《6-全面预算管理制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、全面预算管理规定年月曰预算管理规定1范围本规定适用于盈泰集I才I各系统、各级次责任单位的全面预算管理工作。2目的2」确保经公司董事会批准的年度经营利润口标的完成。2.2确保公司发展战略和中氏期经营目标的全面实施。3定义3」企业对一定吋期内生产经营活动的全面预算，是企业经营决策所定口标的数量表现，是控制企业日常经济活动的主要依据，是评价企业生产经营多个方面工作成果的基本尺度。3.2全面预算是以货币形式表示未來某一个时期公司销售、生产、釆购和资金等活动的详细计划，是组织、指导、控制和调节公司各部门经营活动的内部管理文件。3.3主要包扌43.3.1经营预算，主要指与日常直接相关，具冇实质性

2、的基本活动的预算，包括生产预算、销售预算、采购预算、人工预算、存货预算、成本费用预算等，以实物量指标和价值量指标分别反映收入和费用的构成情况，是编制预算损益表的主要依据。3.3.2资本支出预算，是指经常性资本支出，是为维护企业正常运营而需做出的投资活动。3.3.3财务预算，是指与企业现金收支、经营成杲、财务状况和现金流量有关的各项预算。财务预算中的现金预算是以各项经营预算和资本支出预算为基础，反映预算期内由于经营和资木支出引起的一切现金收支及其结果的预算，是其他预算有关现金的汇总，以及筹集与运用现金，平衡收支差额的具体计划。预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表是以价值量指标总括

3、反映经营预算、资本支出预算、现金预算的结果。3管理原则4」通过全面预算的编制工作，分析公司业务，形成符合公司战略要求的工作让划与预算。4.2通过对预算在执行过程中的控制和考核找出差距，如实反映经营活动和管理的成绩及存在的问题，从而发挥预算约束和调控的作用，冇利于公司各项生产经营活动的顺利进行，促进管理水平的不断提高。4管理办法（规定）5」全面预算的组织5.1.1公司应成立预算委员会，预算委员会成员由公司管理层组成，对公司预算负责，公司总经理是预算委员会的责任人。5.1.2财务部门应在预算委员会的领导下，配合业务战略的细化，并具体组织公司全面预算的编制、审查、汇总、上报、卜•达、报告等

4、具体工作。5.2全面预算的原则5.2.1重要性原则：在预算编制过程屮，对于那些对公司的经济活动或预算报告的使用者相对重要的内容或数额较大的项目，应单独列示出来，并在预算报告中作重点说明；而对于那些相对次要的内容或数额较小的项目，可适当合并反映。5.2.2全面性原则：是指预算内容和项目的全面，参与部门和人员的全面，预算责任的全而。5.2.3稳健性原则：在预算编制过程中，充分估计到经营风险和损失，不得高估或低估资产、负债、权益和利润的数额。从预算报告來说，要求预算报告向预算的使用者提供尽可能全面的信息，特别是应报告有关可能发生的损失和风险。524前瞻性原则：在预算编制过程中，要考虑到国家

5、经济政策和行业销售市场等的变化，结合公司的口身特点选用并调整适当的基本会计假设，增加对于未來一定时期财务状况和经营成果发展趋势的判断能力，从而不断提高预算和预测的准确性。需考虑的基木假设有：5.2.4」外部假设：国内物价/消费水平、人民币汇率、人民币存贷款利率、所得税/增值税/消费税税收政策等。5.2.4.2内部假设：市场销售方面（销售区域、市场容量、市场占有率、产品结构等）生产工厂方而（预算期内产销关系、生产消耗水平、原材料采购价格、资本性支出等）5.2.5符合国家会计制度和公司会计政策的原则。5.3全面预算的编制各公司应将预算作为战略落实的工具，并应在细化公司战略的前提下，将业务

6、战略多维度分解为互相关联的关键的中短期（1-3年）目标值和具体行动计划（即业务计划），并以此作为年度预算编制基础。5.3.1业务计划和业务预算编制业务计划是预算的基础，也是我们判断预算的基础，业务计划可以形成预算期的工作计划。5.3.1.1三年规划和年度业务计划5.3.1.1.1三年规划是运用“五要素分析"方法，回顾现实的经营状况，根据集I才I未来发展战略，分解第三年所要达到的经营目标和改进措施，使Z量化，比较现实、积极、冇一定增长，再进一步分解为第一，第二，第三年的工作目标，形成完整、滚动的三年规划;5.3.1.1.2年度业务计划是在三年规划的基础上，对第一年的目标和工作措施细化、

7、量化，形成具体的工作安排和业务计划。531.2组成部分5.3.1.2」五耍素分析：目标、现状、差距、不支持条件、改进措施；5.3.1.2.2确定业务计划，根据业务计划确定收入，费用计划；5.3.1.2.3根据业务计划形成业务预算。531.3工作步骤确定支持/不支持条件根据业务计划确认收入/支分解工作措施，确认工作找到改进方法，确定工作岀，成本、费用J时间、责任人J事项，制定工作措施编制业务预算5.3.1.4三年规划、年度业务计划的要求53141编制三年规划