基层农发行商业性贷款风险与防范

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1、基层农发行商业性贷款风险与防范随着农发行职能调整与拓宽，农发行信贷业务向农村基础设施建设、农业综合开发等方向发展，形成政策性贷款、准政策性贷款和商业性贷款“三足鼎立”格局。政策性贷款或准政策性贷款与商业性贷款相比，前二者最终全部或部分由财政承担风险，而商业性贷款则是农发行自主经营、自负盈亏、自担风险。近年来，商业性业务发展迅速，在全行贷款占比逐年上升，有力推动了农发行的有效发展。在实现快速发展的同时，如何未雨绸缪，有效防控商业性贷款风险，确保农发行可持续发展，至关重要。一、基层农发行商业性贷款风险现状从目前基层农发行商业性贷款营销和管理过程分析

2、,主要存在如下几种风险。（一）企业的财务报表风险仁企业的报表规范风险农业是弱质性产业，具有投资周期长、收益率低、风险高等特点，长期以来受国家“以农补工乃政策影响，农业企业普遍处于起步阶段，规模较小，管理欠规范，在财务管理及财务制度实施上看，都存在一定的差距。从目前企业财务报表所反映的情况来看，主要表现为：一是企业报表格式不统一，报表样式多，随意性较大；二是企业报表数据真实性不高，有任意调整数据行为。甚至出现赖以形成报表的账务总'分户账不一致现象，有的还出现“无根报表”现象；三是报表质量不高，报表结算时间不统一,弱化了报表的时效性和可靠性；四是企

3、业避'逃税现象较为普遍，存在“二套账”甚至“多套账”，信贷员难以掌握企业的真实经营状况。2、年度报表审计风险目前，农发行要求辖内企业的年度报表原则上要经过会计师事务所审计，以确保会计报表的真实性。但从实际执行情况看，会计师事务所审计企业会计报表时随意性较大。会计师事务所审计时主要以企业提供报表为主，缺乏对企业真实经营行为的全面真实审计。主要原因在于从制度设计上讲，企业对提供报表的真实性负责，会计师事务所主要对报表的数据分析负责，换言之，只要是企业主观上提供虚假的报表和账务，会计师事务所并不须承担多大责任。受利益驱动，会计师事务所往往在审计时睁一

4、只眼闭一只眼，与企业形成“默契”，心照不宣。以某支行为例,该行有信贷企业4家，在审核XX年年度企业会计报表时，发现其中3家会计报表审计报告中出现数据错误，导致资产负债不平，报表审计质量可见一斑。(-)社会诚信风险1s政府信用风险近年来，中央和地方政府支持“三农”力度逐年加大,在“多予、少取、放活”的方针指导下，对“三农”的投入逐年增加，农业支持补贴制度逐步完善。地方政府对农业企业也是“情有独钟”，为推进农业产业化，政府往往以“政府信用协议”等方式为企业提供贷款平台，积极“穿针引线”，许多地方政府还出台了“贷款投放奖”'“贷款余额净增奖”等奖励措

5、施，刺激银行放贷。但从各地情况看,地方政府普遍存在“重放轻收”思想，在银行收回贷款或维护债权时并不能给予有力支持。一旦企业遇到市场风险或经营风险，危及贷款时，银行要维护自己的债权，往往是举步维艰。政府既不愿也无力为企业行为“买单”，银行想以“政府信用协议”作“尚方宝剑”，结果往往只能“画饼充饥”。2、道德风险农发行开办商业性贷款后，贷款主体大幅增加。基层行较难全面掌握企业诚信状况，特别在当前涉农资金紧缺形势下，更不能忽视个别企业恶意贷款倾向。一是企业制造虚假的经营现象，通过做假账、假报表等方式套取银行贷款，用于企业解决财务危机或者挪作其它用途。

6、二是企业采取非正常攻关手段，以人情等手段干扰营销人员，造成银行自降“门槛”，使不具备贷款条件企业进入到农发行贷款对象中，从而造成贷款高风险。三是当企业出现经营风险或市场风险时，企业往往利用假破产、另立公司、转移财产等行为，“金蝉脱壳”，逃废悬空银行债务。（三）“主观”营销风险在当前基层行的营销工作中，“主观营销现象不容忽视。主要是在营销企业当中，在与其他金融企业竞争时，因拓展业务心切，急于扩大信贷规模，在主观上忽视了对贷款客户风险方面的控制。在贷前调查环节中,调查不深入、不细致，忽视贷款项目风险分析监测，甚至主观缩小项目本身存在的经营风险或市场

7、风险，致使未能完全真实反映企业经营情况或项目的风险和收益。或者出现按“倒推法"营销企业情况，即“先入为主S认为某个企业可以作为农发行贷款对象，再根据农发行贷款政策门槛，形成贷款调查报告，从而造成调查报告的不全面'不真实、不准确。（四）贷后管理风险商业性贷款的贷后管理能不能到位,直接决定了贷款风险控制状况。从当前基层行商业性贷款营运状况来看,不同程度存在“重放轻管“现象。一是信贷力量不足。信贷人员偏少，只占全行30%左右，信贷人员业务素质跟不上业务发展的速度，基层行既要抓营销，又要抓管理，顾此失彼，往往为解营销燃眉之急，忽视了贷款的贷后管理。二是

8、管理经验缺失。对商业性企业要求“一企一策，因企制宜”，而在实际情况中，由于缺少相应的政策指导和硬性要求，基层行既不知道如何管理，也难以落实管理措施，造