重在规范、贵在坚持

《重在规范、贵在坚持》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、重在规范贵在坚持---对某市乡镇财政所财政财务检查中存在问题的分析与对霓（财政监督局）乡镇财政所是财政部门的最基层单位，直接关系着党的财政政策在基层或农村的贯彻落实，其管理体制也是财政管理体制的最重要组成部分。如何加强对乡镇财政所的各项工作的规范化、制度化、标准化管理，是财政工作者应该不断探索的一个重要课题，本文结合湖北省财政厅组织的基层财政所2006年度财政财务检查（鄂财监发［200618号文精神）的有关情况，以某市乡镇财政所在这次检查中显现出的管理上存在的问题为例，分析问题产生的原因，并提出相应对策。一、财政财务检查中发现的问题1、基层所预算管理中存在的问题

2、：一是大部分乡镇财政所乡镇预算编制数、预算实际执行数和年终决算数存在一定差异；二是2006年度全市乡镇财政所共滞留上级拨入专项资金994720元、挪用专项资金达104600元、专项资金未实行国库直接支付金额1079275元；三是由于历史原因和会计人员会计核算操作等原因，没有及时调账或列支，造成预算账上的暂存款、暂付款历年挂帐累计数额较大；四是个别乡镇因工商各税欠收，出现买税现象,或者用预算外资金、财政所经费垫缴财政收入；五是部分所预算账中存在部分不良资产，如库存的货币资金中有无法变现的历年村级借款、个人欠款、应收账款和应列支未列支款项等；六是个别所未经相关领导批

3、准将预算内、预算外资金随意划转，将预算内资金拨入预算外专储账户；七是拨款和核销支出没有按规定的审批程序严格执行；八是在会计核算方面，有部分所会计基础工作较差，部分会计资料附件不齐,没有收集银行存款余额调节表和银行对账单。总会计帐簿的设置不规范，总帐与明细分类账合二为一。会计帐簿启用表中的科目、编号、起讫页数均未编制。在账户管理上有的单位还存在多设账户情况。2、乡镇财政所经费管理中存在的问题：一是部分所违反规定扩大开支范围，用于发放所内人员各项补助、福利，在财政所经费账上列支不应由财政所负担的款项；二是列支不规范的原始凭证。如白条、过期发票、无经手人签字发票、审批

4、人和经手人同为1人的票据，并且在经费账中存在原始凭证和记账凭证不符等；三是一些所未设固定资产账，或有固定资产账无明细台账；四是少数所乡镇购置固定资产未纳入政府采购；五是经费会计、出纳未分设；六是"经费暂存”或"暂付款”历年度挂帐数额较大，没有及时进行调账或列支；3、制度建设及其他方面存在的问题一是部分基层所制定的管理制度已过时，不能适应新形势的需要；二是制度的制定不够全面；三是部分所制定的一些管理制度可操作性不强；四是部分所制定的各项管理制度在落实上还须进一步加强；五是个别所总会计、总出纳、岗位没有分设，部分所经费会计与经费出纳没有分设；六是预算会计核算过程中，

5、有的科目二级科目设置较多、较杂，如有个所对暂付款科目设置了27个二级科目。二、问题产生的主要原1、对相关政策法规学习不够部分基层所对日常工作中涉及的政策法规学习不够重视，如：《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》等，因而在日常工作中法律师法规规意识较弱，以致出现上述一些问题。2、乡镇所制定的各项制度没有有效落实基层所制定的预算管理制度、经费管理制度、拨款审批制度、考勤制度等没有得到较好的落实，在预算管理、经费收支、拨款审批程序上没有取到应有的控制作用，

6、各项制度挂在墙上形同虚设，没有做到以制度管人，以制度管事。3、局机关对基层所的管理存在一些缺位一是对基层所的预算管理及经费管理的业务指导、会计培训、资金收支核算、规范的制度建设等方面，局机关没有明确相关的股室来负责指导，在一定程度上导致了基层所会计的业务水平不能得到应有的提高，在预算管理及经费管理上出现了一些不规范，资金收支也没有完全按相关制度的要求审批办理；二是局机关的监督力度不够，主要表现为整改不力。基层所作为财政局的内设单位，财政监督部门虽然每年对基层所都完成了内部检查，但现在对查出的问题在整改上往往流于形式，整改建议没有根本得到采纳，整改措施落实力度不大

7、，效果不够明显。4、部分所在管理上对自身的要求不够部分所在日常管理中对自已的要求有些放松，以致出现一些问题：一是在预算法的执行上，没有严格按照要求编制预算、执行预算、调整预算，以致预算数与实际执行数存在较大差异，调整预算不符合法定程序；二是在会计法的执行上，部分所没有按法规的规定严格要求自已，收集原始会计资料、记录会计凭证、登记会计账簿，同时也未按规定设置会计岗位，并落实会计出纳分设；三是预算账、经费账中暂存款、暂付款挂账余额较大，有的所预算账中暂存款余额达到200余万元，没有及时清理、收回或核销；四是少数所对专项资金的管理意识不强，对专项资金的拨付、使用要求不

8、严格，致使专项资金在拨付