电大审计任务2

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1、02任务试卷总分：100测试时间：60分钟剩余时间：59分46秒•案例分析题［£S1工I一、案例分析题(共2道试题，共100分。)》1.［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。(2)尚未入账的收入凭证3张，计2520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，

2、2009年1月1日至盘点日止收入3226.00元,支出3075.82元。2008年42月31日库存现金账面余额1981.32元。［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。答：该单位现金管理的问题：1＞账务不清楚，手续不完备的也付款，应加强付款审核；2、账务处理不及时，应及时登记现金收支表；3、现金账务库存与实际盘点帐实不符；应督促出纳日清日结。附：现金盘点表人民币库存现金盘点表被审计单位NL公司~签名^■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■^-日期审计项目名称编制库存现金盘点表1编制人刘某2009年1月15日盘点截止日期2008年12月

3、310复核—~李某2009年1月15日索引号查证核对记录现金盘点记录项目行次:金额〒货币面额张数金额一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元9900.00匸加：盘点日入记账收入22520.0050元15750.00减：盘点日入记账支出3356.00~10^~~20J200.00I盘点日账面应库存现金4=1+2-33408.50r■■—15元50250.00L■二、盘点日库存实存现金52208.502元4080.00加：白条抵现金61200.001元2020.0011盘点日实际库存现金7=5+63408.505角105.00二、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00四、

4、追溯至报表日账面结存现91981.321角151.50I金]加「报茹至盘点眶出现葫103431.82实盘合计

5、2208.50减：报表日至盘点白收入现禹115746.00

6、盘点日期2009年1月15日五、报表日应存现金12=4+10-111094.32监盘点人''J~报表日实存现金j13=7+10-111094.32出纳人员］报表日应存、实存现金差额114=12-130.00会计主管V王某

7、审计意见：现金管理状况良好，但存在内部控制不严的现象，存在白条抵现金的现象，应予以纠正并不予以报销，白条抵现应予以纠正，不予以报销、。入账应及时做好凭证及地登记现金日记账，以防忘记入账现象产生。应监督出纳日清

8、日结。4、根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖，现金付讫徽记。2、根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。3、根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。企业设置“现金日记账”

9、,由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。一般可以检查库存现金从以下几个方面进行检查：核对现金日记账的收入金额是否正确检查付款凭证的授权批准制度是否符合相关规定核对现金日记账的付出金额是否正确核对现金收款凭证怀应收款明细账的有关记录是否相符核对实收款项与销货发票是否正确核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致核对实付金额与购货发票是否相符等