电大审计学任务全集

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1、任务一事项(1)答：我们认为该事项可能存在重大错报风险。且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到的财务报表项目为营业收入的发生认定及管理费用的发生认定。理由如下:①2007年该行业平均销售增长率为12%0而甲公司计划要求增长率为20%(超同行业增长率8%),甲公司是否真的可能达到这种超增长率，面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。②制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入。以此来获得更高的报酬，导致财务报表项目屮营业收入及管理费用

2、两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险③结合工作底稿中的事项(4),甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%,尽管在2007年8月推出了D产品(C产品的改良型号)，市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量,在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率，这使审计人员更加怀疑是否有主营业务收入的真实性。事项(2)答：我们认为该事项可能存在重大错报风险，且该风险属于财务报表层次的重大错报风险。理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。2

3、007年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。②除会计主管任职超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这样表示甲公司可能运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。事项(3)答：我们认为该事项可能存在重大错报风险。且该风险屈于认定层次的重大错报风险。主要涉及到的财务报表项目为存货的存在认定及营业成本的发

4、生认定。理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%,且会计人员大多数为不具有专业胜任能力的新成员。多项变动可能使得两种产品的成本发生多计情况，从而导致主营业务成本多计。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定及各类交易和事项相关的认定存在重大错报风险。注册会计师应当使用恰当的实质性程序进行判断。事项(4)我们认为该事项可能存在重大错报风险。且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为存货的计价和分摊认定及资产减值损失的完整性认定。理rti：2008・1月的降价10%之后使得

5、C产品的毛利率为-2.11%{1-(1-8.1%)/(1-10%)},使得C产品的可变现净值小于其成本价值，按照企业会计准则的要求需要再2007年末对于C产品计提存货跌价准备。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定(存货的计价和分摊认定)及各类交易和事项相关的认定(资产减值损失的完整性)存在重大错报风险。注册会计师应当使用恰当的实质性程序进行判断。任务二该单位现金管理的问题：1、违反会计政策，账务不清楚。手续不完备的也付款，应加强付款审核；2、账务处理不及时。应及吋登记现金收支表；3、现金账务库存与实际盘点账实不符（1981.3+3

6、226.00-3075.82+2520.00T,556.00二2,208.50与库存现金账面余额1244.5元不等）。应督促岀纳日清日结。附：现金盘点表库存现金盘点表被审计单位名称NL公司编制人：复核人：审计项目日期：索引号：会计期间或截止日页次：清点现金核对账目货币面额张数金额年月口至年月口项目金额100元99002009112009115现金账面余额1,981.3250元15750力山收入凭证未记账2520.0020元减：付出凭证未记账1,556.0010元20200加:跨日收入3,226.005元50250减：跨日借条3,07

7、5.822元4080调整后现金余额2,208.501元2020实点现金1244.55角105长款2角102短款1角151.55分2分1分实点合计1244.5签字：企业负责人：会计主管：出纳：审计人员:编制说明：1、本工作底稿为现金汇总底稿的附表。2、根据盘点情况填列，注册会计师应监督盘点进行，并要求参与盘点的人员签字。3、若有外币现金，应单独编制盘点表。任务三答：（1）相关认定:A为交易的发生认定；B为交易的完整性认定；C为交易的准确性认定；D为交易事项的分类认定；E为交易的截止认定。2）对应的相关认定：A对应的实质性程序：1•将釆

8、购明细账川记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。B对应的实质性程序：3.从购货发票追查至采购明细账。4.从验收单追查至釆购明细账