山西农信社信贷基础知识：信用风险管理(一)

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4、妒睬晌晌燥斌趴制崖嚣寥仕凌彦赫智略邯周啪章另彼岔蚂犊涉宴腺煮慎沽盂例柴山西农信社信贷基础知识：信用风险管理（一）一、信用风险识别：（一）单一法人客户信用风险识别客户可分为法人与个人，法人客户根据其机构性质可以分为企业类和机构类客户，企业类根据其组织形式不同可划分为单一法人和集团法人客户。所述的单一法人客户包括企业单一客户和机构类客户。1、单一法人客户的基本信息分析：必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）等。为此，商业银行应要求

5、客户提供基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面形式记载。例如，申请授信的客户应向商业银行提交的基本信息包括：（1）营业执照（副本及影印件）和年检证明；（2）法人代码证书（副本及影印件）；（3）法定代表人身份证明及其必要的个人信息；（4）近三年经审计的资产负责表、损益表等，成立不足三年的客户，提交自成立以来各年度的报表；（5）年度及最近月份存贷款及时对外担保情况；（6）税务部门年检合格的税务登记证明和近两年税务部门纳税证明资料复印件；（7）合同或章程（复件及影印件）；（8）

6、董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等；（9）若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明；（10）股东大会关于利润分配的决议；（11）现金流量预测及营运计划；（12）授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法宝代表人授权委托书原件；（13）其他必要的资料。对于中长期授信，还需要预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划以及其他相关文件。2、单一法人客户的财务状况分析：财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流

7、量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。分析框架主要包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。（1）财务报表分析：主要是对资产负责和损益表进行分析，有助于商业银行银行深入了解客户的经营状况以及经营过程中存在的问题。财务报表分析应注重以下四项主要内容：①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险，例如，有无随意变更会计处理方法，报表编制基础是否一致，是否按规定建立并实施内部会计监督或拒绝依法实施监督，是否如实提供会计信息等。②识别和评价经营管理状况。通过分析

8、损益表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。③识