浅析铁路施工企业资金短缺的原因及对策

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1、铁路施工企业资金短缺的原因及对策（孙伶莉中铁十一局集团笫六工程公司）［摘要木文针对目前铁路施工企业普遍存在的资金短缺问题，从其表现特征开始阐述，分析了铁路施工企业产生资金短缺的原因，根据资金短缺的特征和原因，结合企业的实际情况提出了解决资金短缺的对策。［关键词］:施工企业资金管理短缺资金是一个企业赖以生存和发展的基本条件是企业存在的灵魂,是保证一个企业经营机制能够正常运转的”润滑剂”。然而，在我国大多数铁路施工企业均不同程度地呈现出资金需用量增长与资金短缺并存的现象，严重妨碍和困扰着企业的正常生产经营活动的开展，致使许多企业被动地

2、在经济发展的快车道上艰难爬行。本文结合铁路施工企业的实际情况，对资金短缺的原因及对策作一探讨。、资金短缺的含义及特征所谓资金短缺是指企业所拥有的资金量少于维持企业正常生产所需要的资金量。资金是企业进行生产经营活动的必要条件，若资金短缺，又不能及时筹措，企业就不能购进生产资料，停工停产，对外投资经营战略冃标就无法实现，并且偿债能力下降，产生债务危机，影响企业信誉，使企业陷入困境。铁路施工企业冃前的资金短缺关键是货币资金短缺和营运资金短缺。货币资金是就资金形态而言，营运资金是就资金来源而言，它是指流动资产与流动负债的差额。资金短缺会影

3、响施工生产的顺利进行。为此，货币资金应在全部资产中保持一个合理的比重，营运资金与全部资金保持一个合理的比例。然而现在大多数企业的状况是：货币资金的比重越来越小，营运资金的比重越来越低；在货币资金严重短缺的同时，非货币资产在全部资产中所占的比重大幅度上升，形成资金沉淀严重，如施工企业大量的设备更新，竞争投标，垫资施工等，结果使木来短缺的营运资金并未充分利用，显得更加紧张。因而，目前的资金短缺主要是短缺和呆滞并存，这是当前资金短缺的根本特征。二、资金短缺的原因资金的短缺已对企业造成了严重影响，主要表现为：生产滑坡、效益下降、亏损增加。

4、通过全面的分析，形成资金短缺的原因来源于内外部因素的影响，主要有以下几种：1、缺乏资金管理意识。在铁路施工企业普遍存在无资金时间价值，不注意对现金流量分析的现象，缺乏资金管理意识。施工生产经营活动中的现金流量是企业实际可运作的现金流量，它是企业筹资、用资的关键，但企业很少对现金流入、流出进行预测，对不同时间的收支同等看待，不考虑资金的时间价值，因而造成大量的施工企业工程项目刚上马就因流动资金不足，不能维持正常的项目开支，使企业陷入困境。2、对资金运动规律认识不到位，资金运用不当。企业各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性，

5、相继地通过各自的循环，而每一种形态又都必须依次通过循环的各阶段，资金任何一部分循环的某一个阶段发生停顿，都会使整个资金循环发生障碍，资金短缺。而一些施工企业没有把握好资金运动的规律，在施工中盲目地采购、更新机械设备，施工中不采用新技术，不改进施工工艺，不精心组织施工，原材料浪费现象严重，造成资金使用不合理，资金收支失衡，发生资金短缺。3、企业管理不到位造成资金短缺。虽然改革开放近三十年，但受计划经济的影响，有些铁路施工企业仍以“铁老大”自居，企业内部没有科学高效的经营管理机制，各项规章制度仍不健全，企业管理不到位，造成了资金短缺。

6、具体表现为①宏观指导思想上急于求成，没有长远规划，片面追求产值和速度，出现了简单再生产冷，扩大再生产热；内涵扩大再生产冷，外延扩大再生产热。有些企业管理者热衷于铺新摊子，投资决策随意性大，造成投资失误多，损失严重，企业财力困难，资金短缺。②施工管理中对外包工程管理不善，监控不力，缺乏事前、事中的严格监督，出现超拨工程款的现象，使资金短缺。③财务管理上，不提坏帐准备，不计固定资产无形损耗，折旧率低，折旧期限长等等，都使资金补偿严重不足，结果少计了成本，虚增了利润，而虚增的利润分别以所得税上交国家和工资奖金发给了个人，造成资金补偿不足

7、，资金短缺。4、企业效益不佳，发生亏损，直接导致企业流动资金逐渐减少,资金短缺。随着市场经济的逐步完善和国内建筑企业国际化的推进,建筑市场竞争日趋激烈，建筑业僧多粥少、标准高、活难干的现状使施工企业效益滑坡现象十分突出。一方面工程造价偏低，多属微利项目，多数甲方又欠拨工程款，垫资施工；另一方面，由于物价上涨和资金运用不当，又造成成本大幅度上升，从而导致利润下降，亏损增加。效益下降使企业自有资金的源泉枯竭，亏损增加使自有资金受到侵蚀，于是导致资金短缺。三、资金短缺的对策资金就象企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业

8、一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一方面加强企业资金管理和控制，提高资金使用效益和变现能力，着力挖掘企业内部潜力，盘活用好大量呆滞资金；另一方面要加大资金筹措力度，积极拓宽资金筹措渠道，多方面融资，满足施工生产发展