分析报告--财务分析报告

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1、财务分析报告范文§1报告目录一、利润分析（一）集团利润额增减变动分析1.水平分析2.结构分析（二丿各生产分部利润分析1、生产本部（舍QY分厂丿利润增减变动分析:2、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（-）销售收入结构分析：（二丿销售收入的舖售数量与销傍价格分析：（三丿彩售收入的赊销情况分析三、成本费用分析（—丿产為舖售成本分析（二丿各项费用完成情况分析西、现全流量表分析（^）现全流量表增减变动分析C二丿现全流量分析五、有关财务指标分析获利能力分析C二丿短期後债能力分析（三丿长期偿债能力分

2、析夫、存衣问题及分析銷隹成本的增长率大于产品舖售收入的增长率（二丿借款增加，获利能力障低，後债凤险加大七、意见和改进措施§2重点关注现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环?§3问题重点综述由于人民币销隹价格的同比下療，簡隹成本又居壽不下，销售毛利率下阵,利润总额同比减少50.5万元；疏销收入同比增加，不良及庵险应收款

3、项比例加丸；经營现全净流量不足以抵付经营各项支岀；负债及应付款项、利息增加，贷歡还本付息压力加重；但舗售.生产还较正常，资产负债率稍壽，也算正常，目裔短期还债能力较强。2009年一季度财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析⑴净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降

4、的主要原因。⑵利润总额分析:利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元,下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增

5、长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率

6、27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。2、利润增减变动结构分析及评价从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降T2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%.

7、从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提髙产品销售利润的根本所在。②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。（二

8、）各生产分部利润分析1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增