费用开支管理

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1、第一章费用开支管理一、费用报销审批权限分支机构的费用支出单据统一按月寄回总公司，按公司报销程序执行，分支机构无权在未经总公司核准情况下进行费用报销支出。二、费用发生标准及相应附件要求分支机构费用支付的标准及相应的附件耍求按本制度所附《分公司费用支付标准及报销附件表》及《办事处费用支付标准及报销附件表》执行。三、费用报销流程1、报销人填写费用报销单/差旅费报销单，交分支机构经理审核费用支岀的合理性，分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认；2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计，分支机构会计按《分支机构费用支付标准及报销附件表》的耍求

2、审核单据并填写《分支机构人员报销记录与核定表》。其中，分支机构的一切公共支出，如房租、水电费、运输费等由出纳统一支付和报销。对超支的费用会计应不予审核，如确为合理支出，由报销人经分支机构经理签字后直接向总公司申请，分支机构会计查核总公司的审批情况进行审核；3、次月3日前，分支机构会计整理报销单和《分支机构人员报销记录与核定表》并寄回总公司，按总公司报销程序处理；4、报销单据完成公司的报销程序后，rfl总公司主办会计按审批情况补填《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”、“扌II款额”及“备注”栏，由财务经理核实后传真分支机构出纳，由出纳

3、按《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”冲减个人借支或返还现金。营理本部流程图如S：财务中心报销人分支机构经理分支机构会计If②超支向本部申请①申请报销③④市核转交⑤传真市批表费用报销流程经办人或费用报销人将相关的报销凭证准备齐全，正确完整填写《费用报销单》，注明摘耍、日期、金额、附单据张数（采购办公用品等需付采购明细或购物小票，修理汽车需附修理明细等）内容，并在经手人处签名；凭证填写要求：（1）应用蓝色或黑色签字逐项填写，不得使用红色笔、圆珠笔或铅笔；（2）字迹要清晰，不得涂改。（3）所附发票的抬头要止确书写公司全称。（4）发票的各

4、项基本内容填列完全，并应加盖开票单位财务章或发票专用章。将《费用报销单》送至部门主管领导及分管的公司领导处，请主管领导及分管的公司领导进行审批；将《费用报销单》送至财务部进行发票和单据金额核对，主管会计在对所附发票合法合规性、单据金额审核无误后，在《费用报销单》右上角注明“发票及金额已核对”，并签名；将《费用报销单》送至财务部财务总监处对费用报销单所附的票据单据的进行复核；各公司将《费用报销单》在毎刀10日、20日及30日前汇总送至出纳员处，由出纳员在每月10日、20日及30日（如遇节假日顺延）送至董事长（穆总）处统一审批；出纳员按签署完备的《费

5、用报销单》进行集中费用报销，或冲抵以前现金借款或领用的支票，出纳在付款后加盖付款标志。并按照现金及银行支付管理办法在《登记薄》上记录，领款人在《费用报销单》上的领款人签章处签字。详细流程如下图：经办人填制报销草部门主管逵导及分管的公可领导审棣主管会计审棣四.费用报销时间原则上每月10日、20F1及30R（如遇节假F1顺延）为财务费用统一报销口期。现金借款需在一周内持合规票据报销（完成报销流程的而4个环节）；差旅费报销需在返回公司5个工作日内报销（完成报销流程的前4个环节）。超过规定时间财务部冇权拒绝报销。使用支票等银行支付需在银行支付后的3个工作

6、日内将合规票据返冋财务，经审批使用用限额支票或空白支票时，需在银行支付后的3个工作日内持合规票据（如发票）进行确定金额的费用报销流程。费用报销和归还借款时无故拖延的，该员工不得再以任何理由屮请新的借款。报销时间拖延一个月以上的，预借款将在冇关员工的当月工资屮扣除。总部费用报销的时间安排及相关规范摘自《永（2004）财通字第33号》为了进一步的规范总部各个职能中心、各个部门的费用报销，保证费用的及吋入帐，部门归属的准确，现经财务管理屮心研究决定：1、从2004年2月17日起，费用报销时间为每周的星期二和星期五，其余时间一般不再接受费用报销（特殊紧急

7、情况经领导批准的除外）。2、为了确保各个部门、各个职能屮心当月的费用能及时报财务入帐，每月的最示一个星期不受第一条规定的限制,工作时间均可到财务管理中心报帐。3、各个部门及职能中心在填写各种报销凭证吋必须使用黑色或兰色水笔且书写规范，清楚填写所属部门及领款/经办人，如财务管理屮心发现填写不符合规定的有权拒绝报销。4、各个部门及职能中心要充分重视费用卡的登记，费用卡必须由本部门的预算执行人的签字口每月一张，不得跨月使用，且清楚填写当月的预算金额，报帐内容、报帐金额、预算节余，如财务管理中心发现费用卡填写不符合规定有权拒绝报销。以上规定2004年2月

8、17FI即FI起执行。五、工资审核与发放流程分支机构员工每月的工资发放时间为次月15Ho1、每月8日前，分支机构会计据木机构人员的工资标