法规案例分析

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1、如下某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元（0填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元（3购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元（4购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票（》该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进的糖精价值是18000元（不含增值税〉双方均开具了增值税专用发票上述专用发票均通过了相关

2、认证（1）该罐头厂2011年5月份增值税的销项税额是（0A144500B6120C154020D150620备注=（850000+4212M，174-2000Q）*0.17（刀该罐头厂2011年5月份增值税的进项税额是（BA75400B100290C3060D21760备注：=$80000*0.13+217604-1000*0.074-18000*0.17）OU（3该罐头厂2011年5月份应纳增值税额是（AA53730B3060C155550D91550备注：154020-100290OQ（彫按照外购固定资产处理方式的不同，可

3、将增值税划分为（ABQA生产型增值税B收入型增值税C服务型增值税M肖费型增值税（》增值税的纳税期限（ABQA1日B1个月C1个季度D1年二.甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给確筑工程公司，年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元，并支付B建筑公司200万元工程款。（力甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（

4、3甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共65万元，招待所非别核算客房收入.歌厅舞厅收入。（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为1附要求：根据以上述材料，回答下列问题。（D甲公司开展的上述业务中使用5晴业税税率的有（BOA承包建筑工程项目B转让闲置办公用房C招待所客房收入D招待所歌厅舞厅收入（刀下列关于甲公司开展吃那个包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法中正确的是（必A应缴纳营业税税额84万元B应缴纳营业税税额90万元C应代扣代缴营业税税额6万元D应代扣代缴营业税税额10万元（3甲公司转

5、让办公用房应缴纳的营业税税额为（BA65万元B30万元C18万元D39万元（令甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税率为（AA7万元B12.5万元C17万元D11.9万元（$下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（的A甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税B甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C甲公司承包建筑工程项目,应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税D甲公司转让办公用房，影单向本单位所在地主管税务机关申报纳税三、2008年3月100,某公司向银

6、行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。（D、下列情形中，可以办理销户的有（DA4月12H,该公司要求注销自用的信用卡R3月11日，公司一名管理人员的信卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信卡G至2009年6月，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易（力.关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（AA公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存现金G公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D公司管理人员

7、可以将个人的收入及公司暂时款项存入其持有的信用卡（3公司的下列做法中错误的有（ABCD）A3月16日公司持卡购买一台价值12万元的设备B3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司G3月300,公司从信用卡上支取现金5000元1日公司结算信用卡,3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）（4关于信用卡的表述中，正确的有（皿）A同一持卡人单笔透支额，个人卡不得超过2万元B贷记卡的首月最低还款额低于其当月透支额的3%G信用卡透支利率为月利率5%D准贷记卡的透支期限最长为60天（发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先

8、消费后还款的信用卡是（0A普通卡R附属卡C贷记卡D准贷记卡四、201X年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况：（D股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作20&年加入ABC会计师事务所从事审计业务（刀ABC会计师事务所成立于20X1