出纳岗位责任会计

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1、要:出纳员是货币资金内部控制的关键岗位，明确其职责，加强对其的制衡，对于保证企业货币资金的安全完整，有着丁分重要的意义。关键词:出纳;会计工作;岗位出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，也显示出财务会计人员的精神文明和职业道徳水准。1出纳的概述1.1出纳的含义作为会计术语的出纳，通常是指出纳工作。岀纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、栗据、有价证券进进出出的一项工作。具休地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理木单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及冇关票据等工作

2、的总称。1.2设置出纳岗位的原因现金作为一种特殊的商品，是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作为资本的一个组成部分，乂是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产，町以说谁得到了它，谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产，在管理和核算上需要有一种极为严密的手续，要有相互监督和制约的手段，从而保证其安全完整和不受损失，这就要求在LI常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显着的特点，就是在核算和管理屮要求账钱分管:一•部分财会人员（会计员）分管账目（指现金总账，或称总账中的现金科目）;一部分财会人员（出纳员）具体分管现金的收、付、存，以互相配合、互相制约，共同管理

3、好现金的核算和管理工作。1.3出纳人员的含义从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员迪包括业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员），从其工作内容、方法、耍求，以及他们本身应貝•备的素质等方面看，打会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证口己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也耍填制和审核许多原始凭证;他们同样是肯接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，述必须具备良好的财经法纪素养和职业道徳修养。所不同的是他们一般工作在经济活动的第一•线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专

4、职出纳的;另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也口J以说,收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员他们是各单位出纳队伍屮的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。岀纳业务的管理和岀纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。2出纳人员的岗位职责1办理现金收支和银行结算业务各单位出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定，具体办理现金的收支业务;对重大的开支项目，须经过单位领导或会计负责人市核后再办理付款手续。同吋应根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等冇关规定，办理银行结算

5、业务。出纳人员办理相关业务时，做到知法、懂法、守法，现金的收支符合有关规定和相关的手续，在此基础上还要保证收支、核算的及时性。2背记现金、银行存款日记账,编制日报表和调节表出纳人员根据已经编制的收、付款凭证,经其他会计人员审核无误后，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，每日终了应结出余额。银行存款账面余额,要定期与银行对账单进行核对。刀终应及时编制“银行存款余额调节表”,使账面余额与对账单•上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对，使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位，也可以编制现金、银行存款H报、旬报表，以反映现金和银行存款的收、支、存情况。3保证现金、有价

6、证券、空口支栗、印章的安全和完整出纳人员不仅负责登记现金LI记账，而负责保管现金。冇些单位的冇价证券如同库券、债券等也应由出纳人员负责保管。因此出纳人员应根据本单位的实际情况建立现金、有价证券背记薄，便于随时进行核対，保证其安全完整。此外,出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙，在任期间钥匙不离身，不得交给他人保管，对于保险柜的密码严格保密。各单位的空白支票应由出纳人员从开户银行购买，并将购买麻的空白支票登记在支票登记簿屮。在支票使用示，应将用途及支票号除登记银行存款日记账外，还应该在支票登记簿小了以记录，以备核对。另外,还应妥善保管印章（财务章、公章），一般来说出纳人员保管空白

7、支票并签发支票，支票卬章由会计主管人员负责或指定专门人员负责保管。当然，各单位的貝体情况不尽相同，因此可以根据其具体规定白行处理。但需要注意的是,空口支栗与印章不得由一人管理。3出纳岗位的工作流程1收款程序⑴应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款U戳”及“分号”（收入传票之分号每U自第一号依序编列）并盖私章。（2）如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传栗下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单吋以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原