财务尽调及投后财务管理

《财务尽调及投后财务管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务尽调纲要1.财务制度1)会计部门组织架构，核算制度。2)会计主管和人员的学历、资格、工作简历3)每月会计结帐程序4)有否编制银行存款差异调节表5)有否经常与客户和供应商对帐6)有否编制固定资产卡片7)内部审计部门情况2.企业财务会计制度:(请提供完整的审计报告)1)企业执行的会计制度为:2)企业近三年执行的主要会计政策：3)成本会计程序、核算方法及对公司产品成本的核算;4)成本在不同工序中结转方式、结转金额的确定方法。5)以上会计政策若发生变更，变更内容为：3.主要财务状况1)提供企业前三年及最近

2、一期的财务报表(若经会计师事务所审计，则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业资格证书)，保证其真实和准确性(包括合并报表和所有企业的个别报表)2)所有税务登记证，并提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表3)往来明细表，注明账龄(或提供账龄分析表)、是否为关联方4)存货明细表或存货清单5)固定资产(主要生产设备)明细表及生产能力、存储能力说明6)无形资产明细表7)银行存款明细表、银行存款差额调节表、其他货币资金明细表8)贷款明细表需说明贷款性质、期限、利率、抵押、承诺等，提供贷款合同9）税收

3、优惠文件、纳税证明、近3年税务检查报告、纳税中报表、应交税金明细表10）股东明细表及持股比例11）近三年销售收入、销售成木、期间费用明细表（按产品、地区、客户分类）12）近三年其他业务利润、投资收益、营业外收支明细表13）近三年生产成本计算表（公司内部详细成本计算表）14）未来三年的盈利预测及其预测依据15）公司未来发展战略说明，以及实现目标而采取的计划及可行性分析:品牌发展规划、技术发展规划、市场发展规划16）长期投资明细表及所投公司营业执照复印件17）再融资计划18）关于报表科目及审计底稿的详细核

4、查具体情况（详见后页附件）:报农科冃及复核审计底稿的详细核查』3.基本财务指标：1）存货周转率为—,与同行业相比处于何种状况（好、坏、差不多）2）应收帐款帐龄超过两年的比重为—，全部应收帐款余额占销售收入比重为,3）应收帐款周转率为—，前5名客户名单—,所占比重为—,有无持有公司5%以上股份的股东的欠款；与同行业相比，您认为属于（正常/不太正常）水平。4）其他应收帐款帐龄超过一年的比重为,前5名客户名单,所占比重为—,有无持有公司5%以上股份的股东的欠款5名系何种原因？5）公司的现金总流量净额是否为负

5、，经营性活动所产生的现金流量净额是否为负，资金支付是否发生困难？6）公司偿债能力：资产负债率为—？无形资产（不包括土地使用权、采矿权）占净资产的比重为—o流动比率、速动比率分别为—7）销售利润率为，净资产收益率为4.财务指标异常状况对纵向比较变动超过30%以上的指标简要说明原因。5.关联交易1）企业与具有实际控制权的法人或其他组织及其关联企业（控制人）的关系：2）原材料供应（近三年总量、占原料来源比重、结算方式、定价详细依据）3）产品销售（近三年总量、占销售收入比例、结算方式、定价详细依据、应收帐款余

6、额）4）提供劳务或代理（协议、相关部门批文或决议）5）资产或股权转让（协议、有效决议或批文）6）资金提供（总量、利率计算、协议）7）与控制人在管理费用、退休费用、医疗费用、养老费用及其他费用的支付8）其他（包括各种形式的委托经营、代理、租赁、合作投资设立企业、合作开发项目等）6.重大合同1)请提供公司近三年发生的重大担保合同，是否存在为大股东担保？2)请提供公司资产抵押贷款或其它贷款合同3)请提供公司其它重大合同(合同标的占公司总资产30%以上，或由此带来的收益占公司净利润的30%以上，如土地出让金合

7、同、商标转让合同、技术购买合同等)4)公司与其他非金融机构发生的资金往来(贷款合同和借款合同等)3.企业税收政策1)享受财政补贴、税收优惠等政策的相关文件2)发行人将来若干年的税收政策？3)是否存在被税务部门处罚的情形？是否不存在拖欠税金的行为？4.公司对外投资情况1)公司累计投资额占公司净资产的比例为—2)公司的控股了公司、参股公司、联营企业情况3)公司在这些公司的投资数额、所占比例、是否具有实际控制权、采用核算方式(权益法和成本法)？5.重大债权、债务关系1)请提供企业将要履行、正在履行以及虽已履

8、行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同2)公司重大债权债务关系及提供担保的情况？3)金额较大的其他应收、应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法有效？4)或有事项：是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债。投后财务管理1）针对财务数据核实其真实性并做出及吋、准确的财务分析、评价和预测，防范可能出现的财务风险。2）建立完善内控，设计起草内部控制制度，定制执行内控穿行测试，检查内部控制制度和流程、了解业务营运中的潜在管理风险