财务尽调指引及文件清单.pdf

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1、财务尽职调查指引一、早期项目财务尽职调查指引（一）公司基本情况包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注册资本、成立时间、主营业务、股权结构等。（二）公司现有财务状况1、资产状况。包括：资产结构、应收账款、其他应收款、货币资金、固定资产、无形资产、存货等。2、负债状况。包括：应付账款、其他应付款、或有负债等。3、损益状况。包括：现有营业收入、主要产品成本及其构成、现有产品毛利率、净利润。4、或有事项。（三）公司盈利预测评价1、本轮私募资金投向的财务评价2、未来1-3年盈利预测的财务评价二、扩张期项目财务尽职调查指引（一）公司基本情况包括

2、：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注册资本、成立时间、主营业务、最近3年的主要财务数据、股权沿革、现有股第1页，共12页权结构等。（二）经营业绩状况包括：近3年的营业收入及其构成、前10名客户销售情况、近3年的主要产品成本及其构成、前10名供应商供货情况、产品毛利率、销售净利率、主要费用率等。（三）资产状况包括：资产结构、应收账款（关注前10名客户、主要结算方式，账龄分析）、其他应收款（关注前5名客户、形成原因、账龄分析）、货币资金（关注资金管理流程）、固定资产（关注折旧政策、资产权属）、无形资产（关注资产权属、来源及入账依据、减值情

3、况）、存货（关注成本核算方法、成本控制制度、盘点制度）等。（四）负债状况包括：负债率、应付账款（前10名供应商情况、账期）其他应付款（主要债权人情况、形成原因）、银行借款（短期借款、长期借款的借款条件）以及或有负债（关注担保、账外负债）等。（五）关联事项与交易关注大股东的关联企业、关联企业与拟投资企业的关联往来与交易。（六）现金流状况关于拟投资企业近3年的经营性现金流净额、投资性现金流净额、筹资性现金流净额。（七）其他重大事项第2页，共12页其他可能对拟投资企业未来业绩产生重大影响的事项，如出口退税政策、所得税政策等（八）财务规范运作情况包括内

4、部控制制度健全与否、财务管理制度的健全性、重大投资决策流程的合规性等。三、Pre-IPO项目财务尽职调查指引（一）公司基本情况包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注册资本、成立时间、主营业务、最近3年的主要财务数据、股权沿革、现有股权结构、上市保荐人、主审会计师事务所、主办律师等。（二）经营业绩状况包括：近3年的营业收入及其构成、前10名客户销售情况、近3年的主要产品成本及其构成、前10名供应商供货情况、产品毛利率、销售净利率、主要费用率、与同类已上市公司的相关财务指标的比较等。（三）资产状况包括：资产结构、应收账款（关注前10名客

5、户、主要结算方式，账龄分析）、其他应收款（关注前5名客户、形成原因、账龄分析）、货币资金（关注资金管理流程）、固定资产（关注折旧政策、资产权属）、无形资产（关注资产权属、来源及入账依据、减值情况）、存货（关注成本核算方法、成本控制制度、盘点制度）、主要资产运营效率指标与同类上市公司的比较等。第3页，共12页（四）负债状况包括：负债率、应付账款（前10名供应商情况、账期）其他应付款（主要债权人情况、形成原因）、银行借款（短期借款、长期借款的借款条件）以及或有负债（关注担保、账外负债）等。（五）关联事项与交易关注大股东的关联企业、关联企业与拟投资企

6、业的关联往来与交易。（六）现金流状况关于拟投资企业近3年的经营性现金流净额、投资性现金流净额、筹资性现金流净额。（七）其他重大事项其他可能对拟投资企业未来业绩产生重大影响的事项，如出口退税政策、所得税政策调整等。（八）上市准备情况包括上市时间表、本轮私募及公募资金投向论证、主要上市障碍及其解决方案。第4页，共12页附件：《拟投资企业财务尽职调查所需资料清单》1.会计政策：主要会计政策和财务核算制度之说明；若2010年至今会计政策有变化，请说明变更情况。2.财务报表及审计报告：请提供贵公司2010年、2011年、2012年、2013年6月30日的

7、资产负债表、利润表、现金流量表，如审计，请提供相应的审计报告。3.货币资金：3.1请提供2010年至今银行对账单和余额调节表；3.2请提供2010年至今票据备查簿明细资料。4.请提供2010年至今科目余额表（一级至末级明细科目）。5.存货：5.1请提供2010年至今存货收发存明细表及其库龄分析；5.2请提供2010年12月31日、2011年12月31日、2012年12月31日、2013年6月30日存货盘点明细表，及对应盘盈盘亏情况之说明；5.3请提供2011年12月31日、2012年12月31日、2013年6月第5页，共12页30日较前一年度增

8、减变动的原因分析及说明。6.往来款项：6.1请列示贵公司关联单位名单、2010年以来与贵公司的关联往来、关联交易情况。6.2请提供2010年12月31