财务集中核算单位备用金管理办法

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1、财务集中核算单位备用金管理办法第一章总则第一条为进一步规范日常备用金的管理，保证纳入财务集中核算单位的正常业务现金支出需要和资金安全。根据《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》，制定本办法。第二条纳入临沂市国土资源局财务中心（以下简称财务中心）集中核算的单位依照本办法管理和使用备用金。第三条O单位负责人对本单位备用金的安全和使用负第四条单位报账会计专人负责保管本单位备用金（卡），办理备用金的领取、核销手续。第五条财务中心负责完整、真实地记录备用金的发放和核销情况，依法进行会计核算，实行会

2、计监督。第二章备用金的申领第六条备用金为单位日常零星开支的周转资金，用以支付日常零星报销业务。备用金采取现金形式。单位备用金分为定额备用金和非定额备用金两种类型。第七条预算单位定额备用金额度由市局根据各单位实际业务量核定，年度经费预算在400万元以下的备用金定财务集中核算单位备用金管理办法第一章总则第一条为进一步规范日常备用金的管理，保证纳入财务集中核算单位的正常业务现金支出需要和资金安全。根据《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》，制定本办法。第二条纳入临沂市国土资源局财务中心（以下简

3、称财务中心）集中核算的单位依照本办法管理和使用备用金。第三条O单位负责人对本单位备用金的安全和使用负第四条单位报账会计专人负责保管本单位备用金（卡），办理备用金的领取、核销手续。第五条财务中心负责完整、真实地记录备用金的发放和核销情况，依法进行会计核算，实行会计监督。第二章备用金的申领第六条备用金为单位日常零星开支的周转资金，用以支付日常零星报销业务。备用金采取现金形式。单位备用金分为定额备用金和非定额备用金两种类型。第七条预算单位定额备用金额度由市局根据各单位实际业务量核定，年度经费预算在400万

4、元以下的备用金定额为4万元；年度经费预算在400万元以上600万元以下的备用金定额为6万元；年度经费预算在600万元以上的备用金定额为8万元；其它报账单位备用金定额为4万。非定额备用金根据单位临时急需单独核批。第八条定额备用金的申领按如下程序办理：（一）单位填写《定额备用金申请表》，向财务中心提出申请；（二）财务中心根据本办法进行核实，提出初步审核意见；（三）财务中心负责人审批。第九条各核算单位凭《定额备用金申请表》到财务中心办理定额备用金领用手续，每次领用金额不超过中心核定的数额。申领非定额备用金

5、时，必须注明原备用金借款余款、资金特定用途、结报时间。备用金借款由财务中心负责人审核后报分管财务领导签批。非定额备用金的借款金额必须在单位用款计划授权支付额度内，必须明确资金用途和结报时间。非定额备用金借款超过伍千元的由分管财务领导审批。第三章备用金的使用第十条下列经济业务事项，可以使用定额备用金：（-）个人劳务报酬；（二）出差人员必须随身携带的差旅费；（三）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他（四）现金结算起点（1000元）以下的零星支岀，如：零星小额的办公用品等；（五）向个人收购农副产品和

6、其他物资的价款；（六）经财务中心核实后确需支付现金的其他支出。第十一条支付起点在1000元以上的采购商品和与其他单位正常往来的经济业务，以及纳入集中核算单位间的款项结算，应采用转帐方式支付，不得以定额备用金支付。第十二条因公出差的人员必须携带现金的，应当填写借据，经各单位主管财务领导审批后从定额备用金中借取，岀差返回后，应在7个工作日内报帐；如因单据不全或其它原因不能及时报帐的，应先将余款交回报账会计，待手续完备后随即报帐。第十三条报账会计凭用款人提供的合法原始凭证支付备用金，并履行以下程序：（一）

7、用款人在支出发票上签字（涉及到实物保管的，必须同时有签收人），或填写《差旅费用报销表》，载明支出项目、单据张数和金额等。（二）报账会计审核原始凭证的真实性、完整性。（三）报账会计应对备用金支付的情况进行登记，做到日清月结、帐款相符。第四章备用金的核销第十四条各单位报账会计应当定期与财务中心办理备用金的核销手续。第十五条备用金的核销应当履行下列程序:（-）报账会计收集、汇总拟报销的原始凭证，并根据《临沂市国土资源局财务中心收支报帐结算单》的日期、摘要、会计科目、汇总金额和附件张数填写并签章；（二）各单

8、位负责人批准列支；（三）各单位负责人对原始凭证进行审核并签字后，根据审批权限需由市局分管财务领导、局长签字；（四）财务中心根据本办法审核原始凭证及《收支报帐结算单》并签章；（五）财务中心按照审核支出的数额，开具现金支票或网上银行转帐，补充单位已支出的定额备用金。开具现金支票的，报账会计在现金支票存根联上签名。第十六条财务中心工作人员应当根据国家有关法律、法规和财会制度、单位内部财务管理办法以及预算科目和资金使用计划，审核已支付备用金的原始凭证。对不真实、不符合法律、法