财务分析方案

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1、中小企业财务分析方案企业状况概述（不同企业实际情况不同）1.公司行业描绘，发展前景展望2•经营范围，主营业务概略2企业现状分析（选用）（1）SWOT分析（2）波特五力模型（选用）9供应商讨价还价能力9”购买者讨价还价能、9”替代品的替代能力'9'行业内竞争者的竞争力'潜在竞争者的进入能力二：财务状况数据详解及五大能力分析三大报表汇总五大能力分析项目汇总资产负债表偿债能力利润表盈利能力现金流量表营运能力发展能力纳税贡献能力(-)资产负债表披露•水平分析(主要)1,偿债能力分析流动比率二流动资产/流动负债用来衡

2、量企业流动资产在触期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力.一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强;反之则弱。…般认为流动比率应在2:1以上，流动比率2:1,表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。速冻比率二(流动资产■存货)/流动负债速动比率，又称11酸性测验比率“(Acid・testRatio、QuickRatio),是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产屮可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产

3、包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。般来说速动比率与流动比率的比值在1比1.5左右最为合适现金比率二（现金+现金等价物）/流动负债现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下，支付当前债务的能力。它将存货与应收款项排除在外。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类

4、资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。股东权益比率二股东权益总额/资产总额该比率反映企业资产中有多少是所有者投入的。股东权益比率与资产负债率之和等于1。这两个比率从不同的侧面来反映企业长期财务状况,股东权益比率越大，资产负债比率就越小,金业财务风险就越小,偿还长期债务的能力就越强。资产负债率二负债总额/资产总额反映在总资产中有多大比例是通过借债來筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度@除了以上财务指标的展示之外，述要披露，企业短期借款、长期借款金额、其屮-年内将要到期长期借款金

5、额，大金额应付账款或货款的情况，企业其他应付款等负债类科目异常情况发生额。这些均可能为企业带来短期内需要偿还的债务项目，再衡量一下企业的资金和可变现资产的状况，评估会不会出现资不抵债的状况，一旦资金链出现问题企业将面临经营无法持续风险。不同企业不同分析结论（二）利润表披露1.收入支出分析①收入要包括收入的组成、特色和来源分析。包括是否出现关联方交易虚增收入的判断。各类型收入适用的税率税目的分析。2.成本、费用分析①成本、费用构成情况©成木费用增长情况（变化趋势图）毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入二（

6、不含税售价一不含税进价）/不含税售价二（1—不含税进价/不含税售价）毛利率反映的是一个商品经过生产转换内部系统以后增值的那一部分。也就是说，增值的越多毛利自然就越多。比如产品通过研发的差异性设计，对比竞争对手增加了一些功能，而边际价格的增加乂为正值，这吋毛利也就增加了。毛利率水平评估分析。边际利润率边际利润率=（销售收入•变动成本）/销售收入边际利润率是指在在投入产出的过程屮的某一时刻每投入一元钱所能获得的利润额，当边际利润率高时，一方面说明你出售的产品价格敏感度不高，即不会因为略改价格而导致销售量降低，另

7、-方面也可以说明你的市场份额足够大，即使提高价格其提高后的收益也可以弥补并且超出降低销售量所受到的损失边际效益评估边际效益评估（利润最大化的一个必要条件是边际收益等于边际成本，此吋边际利润等于零，达到利润最大化）1.利润分析①利润构成情况②利润增长情况及因素分析1,盈利能力分析营业利润率■营业利润/仝部业务收入改成主营业务利润率计算主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入*100%它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润,反映了企业主营业务的获利能力，是评价

8、企业经营效益的主要指桩。该指标越高,说明企业产品或商品定价科学，产品附加值高，营销策略得当，主营业务市场竞争力强，发展潜力大，获利水平高。销售净利率=净利润/主营业务收入=（利润总额■所得税费用）/主营业务收入该指标反映每一元销售收入带來的净利润的多少，表示销售收入的收益水平总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的全部