财务分析方案实例

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1、3、财务分析方案3.1财务测算分析基本条件（1）设计供水规模为一期6万m3/d；（2）特许经营期为30年；（3）保底水量：运营第一年到第四年为4.5万m3/d,从第五年开始到运营期结束为5.5万m3/d；（4）免增值税及附加税；（5）所得税率25%，享受国家三免三减半政策；（6）本项目特许经营权转让价为10000万元；(7）本方案测算包括招标代理服务费用人民币20万元。3.2财务测算报表及分析3.2.1项目水价测算根据招标文件确定的边界条件，控制项目资本金内部收益率为8%，经测算，本项目污水处理服务费

2、单价为1.058元/m³。（资本金现金流量表详见附表1）。3.2.2总成本费用估算总成本费用包括经营成本、折旧费和计入成本的利息支出。（1）经营成本估算(按正常运营年5.5万m³/d)本项目经营成本由能源费、污泥处置费、药剂费、工资福利费、制造费用、管理费用等组成。经营成本构成见表1。本次测算方案中项目主要成本指标取值如下：A、动力费(电费)：按照招标补充通知提供的平阳县大工业用电电价，参照浙江省大工业用电不同电价的执行时间段，测算平均电价为0.652元/度。根据招标文件补充通知提供的污水厂电费明细表

3、及我院现场查勘情况，取吨水耗电0.29度,年费用374.38万元；基本电费电价30元/KVA.月，变压器容量1260KVA，年费用45.36万元。年电费总量为419.74万元。B、药剂费：污水处理厂用药剂主要为聚丙烯酰胺和PAC，药剂年费用71.68万元。C、水费：按4000元/月计，年水费4.8万元。D、污泥处置费：污水处理厂污泥运至厂区东侧污泥干化处进行处理，运输吨成本费用按15元计，污泥干化费用每吨处理成本200元，污水处理厂污泥量按理论值每万吨污水产生5吨湿泥（含水率80%）计算，年污泥处置费

4、212.85万元。E、工资及福利费：按污水处理厂25人编制，管理人员4人，人均工资福利6万元，工作人员21人，人均工资4万元，年工资及福利费108万元。F、维护维修费：根据招标文件提供的资产评估结果，本项目建（构）筑物5080.1万元，设备1855.71万元。日常维修费按建（构）筑物与设备的总和的1.0%估算，每年约69.36万元。大修理基金按日常维修费按建（构）筑物与设备的总和的1.5%计提，每年约104.04万元。G、管理费用：包括通讯费、差旅费、办公费、招待费、劳保费、车辆费等，年管理费用61.

5、8万元。H、保险费：按日常维修费按建（构）筑物与设备的总和的0.1%计提，年保险费用为6.94万元。表1：经营成本构成明细表（正常运营年5.5万m³/d）总费用单价(元/吨)所占比例(%)备注运行天数(天)360　　　　日处理污水量(万m3)5.5　　　　收费污水量(万m3)1980　　　　运营总成本(万元)1065.211065.210.53999.99　运营单位成本(元/m3)0.538　　　　一、能源费(万元)424.54424.540.21439.70　1、总电费(万元)419.74　　　　电

6、单耗(kwh/吨水)0.29　　　　耗电(kwh)5742000　　　　基本容量费45.36　　　　电单价(元/kwh)0.652　　　　2、自来水费(万元)4.80　　　按每月4000元计二、污泥处置费(万元)212.85212.850.10820.04　湿泥量(吨)9900　　　污泥量按理论值每万吨污水产生5吨湿泥（含水率80%）计。运输、处理单价(元/吨)215　　　　三、药剂费(万元)71.6871.680.0366.68　1、PAM费用(万元)32.08　　　　PAM单耗(kg/万吨)4.5

7、　　　　耗量(kg)8910.0　　　　单价(元/kg)36.0　　　　2、PAC费用39.6　　　　PAC单耗(t/万吨)0.10　　　　单价(元/t)2000.0　　　　四、工资总额(万元)108.00108.000.05510.20管理人员4人，人均工资福利6万元，工作人员21人，人均工资4万元。五、制造费用(万元)179.40179.400.09116.88　1、分析化验费用(万元)3.60　　　　2、绿化费用(万元)2.40　　　　3、大修费104.04　　　　4、维护维修费(万元)69.3

8、6　　　　六、管理费(万元)61.8061.800.0315.75　1、车辆使用费(万元)15.00　　　　2、办公费(万元)10.00　　　　3、招待费(万元)24.00　　　　4、通讯费(万元)2.40　　　　5、劳保费用(万元)2.40　　　　6、差旅费(万元)8.00　　　　七、保险费（万元）6.946.940.0040.74　（2）折旧与摊销根据招标文件提供的资产评估报告，折旧费按项目固定资产9147.57万元，并采用直线折旧法估算，年折旧费用