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1、短期偿债能力比率：流动比率，速动比率，现金比率，营运资本配置比率营运资木=流动资产■流动负债二长期资木■非流动负债金融资产：流动：交易性金融资产，应收利息，应收股利（短期），短期应收票据（市场利率），货币资金（3）非流动：持有至到期投资，可供出作金融资产，金融资产形成的递延所得税资产金融负债：流动：交易性金融负债，应付票据（市场利率），应付利息，短期借款，应付优先股股利，1年内到期的非流动负债非流动：长期借款，应付债券，融资租赁引起的长期应付款，金融资产引起的递烟所得税负债税前利息费用二财务费用+金融资产减值损失-金融资产投资收益-金融项冃公允价值变动收益税前金融损益=・税前
2、利息收益税后金融损益=税前利息费丿IJ*（1■平均所得税税率）平均所得税税率二所得税费用/利润总额净利润二经营损益+金融损益二税后经营净利润-税后利息费用二税前经营净利润*（1-所得税税率）■税前利息费用*（1■所得税费用）长期偿债能力比率资产负债率=负债/资产产权比率二负债/所有者权益权益乘数二资产/所冇者权益长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+所有者权益）利息保障倍数=息税前利润/利息费用息税前利润=净利润+利息费用+所得税现金流量利息保障倍数二经营现金流量/利息费用现金流量债务比二经营现金流量/债务总额营运能力应收账款周转次数=销售收入/应收账款应收账款=360/
3、应收账款周转次数存货周转次数二销售收入（销售成木）/存货流动资产周转次数二销售收入/流动资产盈利能力销售净利率=净利润/销售收入总资产净利率=净利润/总资产权益净利率=净利润/所有者权益总资产净利率二销售净利率*总资产周转次数权益净利率二总资产净利率*权益乘数市价比率市盈率=每股市价/每股收益市悄率二每股市价/每股销售收入市净率二每股市价/每股净资产每股收益二（净利润-优先股股利）/流通在外普通股的加权平均数每股销售收入二销售收入/流通在外普通股加权平均数每股净资产二（股东权益总额■优先股股东权益）/普通股股数实体现金流虽=税后经营净利润-净经营资产的增加股权现金流量二净利润
4、■股东权益的增加债务现金流量=税后利息费用■净负债增加传统杜邦财务分析体系权益净利率二销售净利率*总资产周转率*权益乘数管理用杜邦财务分析体系权益净利率=税后经营净利润/股东权益■税后财务费用/股东权益=税后经营净利润/净经营资产*净经营资产/股东权益■税后利息费用/净负债*净负债/股东权益二净经营资产净利率+(净经营资产净利率■税示利息率)*净财务杠杆2009年1.1按面值发行5年期的分离交易可转换债券5000万元。款项已收存银行，债券票面利率为6%,每张面值1元，当年利息于次年1月5号发行，每张债券的认购人获得公司派发的1份认股权证，该认股权证行权比例为1：1(既一份认股
5、权证可认购1股A股股票)行权价格为12元/股，认股权证存续期为24个月o(2009年1.1到2010年12.31)行权期为认股权证存续期最后5个交易口。甲公司发行分离交易可转换债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场为9%1、甲公司该项债券所筹措的资金拟用于某建筑工程项目，该项工程项口，该建筑工程采川出包方式建造，于2009年2月1II开工，2009年3」甲公司向工程承包商，支付第一笔款项2000万元，此前的工程支出均由工程承包商建付，2009年11刀1LI,甲公司支付工程款2000万元，2、2010年6.30,工程完工，甲公司支付工程尾款500万元，(P/F,9%,5
6、)=0.6499,(P/F,6%,5)=0.7473,(P/A,9%,5)=3.8897(P/A,6%,5)=4.2124相关会计分录：1负债公允价值=5000*(P/F,9%,5)+5000*6%*(P/A,9%,5)=5000*0.6499+5000*6%3.8897=4416.41权益工具公允价值=5000-4416.41=583.59(元)2、2009年资本化金额=4416.41*9%*10/12=331.23为什么是10/12不应该是11/12吗？31、2010资本化金额二(4416.41+97.68)*9%*6/12=203.13其中97.68是什么怎么算出来的?
7、联营企业股权属于长期股权投资述是可供出售金融资产一、借款费用资本化的条件要“同时”满足：①资产支出已经发生②借款费用已经发生③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的构建或者生产活动已经开始根据题意，09年3刀1日才满足借款费用资本化的条件，所以当年的资本化期间为10个月。二、97.68(实际应该是97.48)是09年的“利息调整”的摊销额,增加应付债券的摊余成本，分录如下：1.09.1.1借:银行存款5000应付债券——可转债(利息调整)583.59贷：应付债券——可转债(面值)5000资木公积—
