议施工企业全面预算管理

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1、浅议施工企业全面预算管理全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法起源于美国，从最初的计划、协调,发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维•奥利所说的，全面预算管理是为数不多的儿个能把企业的所有关键问题融合于一个体系Z中的管理控制方法Z-O1•全面预算管理的内涵预算是一种系统的方法，用來分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算來监控战略目标的实施进度，

2、有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。全面预算反映的是企业未來某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期）的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润（企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定经济指标，如合同额、施工产值、成木、资金筹集额等）为目的，以承揽工程预测为起点，进而对施工、成木及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未來期间的财务状况和经营成果。全面预算用货币來计量、规划与控制企业未來的全部经济活动，具有以下儿个基木的特点：（1）预期性。一般在会计年度开始Z初预测整

3、个会计年度的数据。（2）全面性。全面预算包扌舌企业经营性业务预算、专门决策预算、财务总预算，它既能反映企业某一方面经济活动的预算，也能反映企业资木性支出以及财务资金筹措和使用的预算。（3）目标性。全面预算的目标明确而不遗漏，除了目标利润外，企业的资产负债结构比率、股东权益最大化也能体现出來。（4）指令性。企业预算一经确定，应由公司预算委员会批准，作为考核的依据，没有特别的理由不能轻易调整。2.全面预算管理的组织机构设置公司董事会下设预算管理委员会，由公司总经理任主任，财务总监任常务副主任，分管领导和有关部门负责人为成员。其主要职能：按照公司战略目标、中长

4、期规划，研究决定公司年度工作目标及计划；审议批准有关预算管理目标；审议责任单位年度预算方案及年度预算执行情况；审议批准年度重大预算调整方案；协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的孑盾和争执；审议年度预算执行结果分析报告并报公司董事会批准；审议批准预算考评奖惩方案。组织实施预算编制的办事机构设在财务部，由其负责组织和指导基层各单位的预算编制工作；负责审核、汇总、报批和批复企业年度预算工作；负责企业预算执行调整的受理、汇总、报批及批复工作；负责企业预算执行结果的考核与分析工作；负责向预算管理委员会汇报有关预算管理工作。2.全面预算管理的编制方法编制预算时可

5、采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算和概率预算等方法，不同的预算编制方法适应不同的情况。如：管理费用预算控制宜采用零基预算的做法。零基预算就是在制定某项职能预算时从零起点开始其预算过程，即每次都是重新由零开始编制预算。生产预算宜采用弹性预算。人工费、材料费、机械费、其他直接费及间接费用可采用弹性预算。收入、利润预算可釆用概率预算方法编制。施工企业一般采取定期预算的编制方法，主要是能使预算年度与会计年度相吻合，便于考核和评价预算结果。3.全面预算管理的步骤预算编制程序釆用从下到上、从上到下分级次、分部门编制，层层汇总,经反复审议修订并由公司预算小组汇

6、总后报公司预算管理委员会综合平衡确定后，由公司董事会批准。第一，预算初稿的步骤。机关齐部门分析自己的费用开支，含部门人员直接发生的费用，以及部门所经管的费用。要将预算尽量编详细,且每一预算子项要求用计算式说明，按费用类别进行逐项分析。齐二级分公司对自己未来一年的产值、利润、采购、现金流、费用、固定资产投资等进行预算。经营部对全公司承接任务进行预算，且要分类别进行分析。项H部要根据工程管理部下达的产值指标，根据施工合同、劳务及专业分包合同、材料采购合同等预算在建工程收款及应付人工费、材料费、机械费等，报工程管理部汇总后，形成项门工程生产预算及资金预算。工程

7、管理部则要根据经验数据对来年的产值、利润、现金流进行分析。预计完成公司下达的指标，尚有多少任务缺口。公司资产管理部则要对全司固定资产投资、其他投资进行预算。财务部要对公司融资预算、现金预算进行编制，对各部门及二级单位预算进行汇总，并与上年度实际数据进行对比分析。预算小组需对初稿预算进行分析；并对现金预算进行分析：来年资金能否支持企业正常生产经营。将结果报预算管理委员会。第二，预算管理委员会审定。一•般由总经理带队亲临齐主耍分、子公司、部门，调研预算初稿的形成基础。了解各主要分、子公司述有什么潜力可挖，实现预算结果存在什么样的困难。预算管理委员会根据预算初

8、稿，结合公司战略规划以有公司现有资金、人才、物资等各种资源提出各部门具体生产指标