一级建造师工程经济第34讲 1Z102080流动资产财务管理(一)

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5、要是指置存现金以防发生意外的支付。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，由此造成的损失称为短缺现金成本。企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。2．现金收支管理（1）力争现金流量同步（2）使用现金浮游量现金浮游量是企业账面现金余额与银行账户上存在余额之间的差额。（3）加速收款（4）推迟应付款的支付3．最佳现金持有量常用的确定现金持有量的方法有：成本分析模式、存货模式和随机模式三种。成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有现金的成本主要包括：（1）机会成本。现

6、金持有量越大，机会成本越高。（2）管理成本。现金管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。（3）短缺成本。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。教材148页【例1Z101081】（新增）二、应收账款的财务管理1．应收账款管理的目标应收账款产生的主要原因是扩大销售，增强竞争力，其管理的目标就是求得利润。需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。2．信用政策的确定信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。（1）信用期间企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是

7、企业给予顾客的付款期间。（2）信用标准信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。“5C”系统是评估顾客信用品质的五个方面：1）品质（Character）。品质指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。2）能力（Capacity）。能力指客户的偿债能力。3）资本（Capital）。资本指客户的财务实力和财务状况。4）条件（Conditions）。条件指可能影响客户付款能力的经济环境。5）抵押（Collateral）。抵押指客户为得到信用而提供的可作为抵押的资产。（3