建建设工程经济1Z102080流动资产管理

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1、一级建造师建设工程经济精讲班主讲老师：宁德春1Z102000工程财务1Z102080流动资产管理1Z102081现金和有价证券的财务管理现金包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是现金的一种转换形式，是现金替代品，被视为“现金”的一部分。1Z102080流动资产管理1．现金管理的目标企业置存现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，由此造成的损失称为短缺现金成本。企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。2．现金

2、收支管理（1）力争现金流量同步；（2）使用现金浮游量；现金浮游量是企业账面现金余额与银行账户上存在余额之间的差额。（3）加速收款，回收应收账款；（4）推迟应付款的支付。【快收慢付，增大存量】1Z102080流动资产管理3．最佳现金持有量常用的确定现金持有量的方法有：成本分析模式、存货模式和随机模式三种。成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。1Z102080流动资产管理企业持有现金的成本主要包括：（1）机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。（2）管理成本。一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。

3、（3）短缺成本。上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。1Z102080流动资产管理1Z102080流动资产管理【例1Z102081】甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。现金持有方案单位：万元表1Z102081-1注：机会成本为该企业资本收益率的10%历年真题【2011（41）】.某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是6000元.7000元.84000元.120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元

4、，短缺成本依次是8100元，3000元，2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用（）方案。A．甲B．乙C．丙D．丁答案：B（148）1Z102080流动资产管理1Z102082应收账款的财务管理一、应收账款管理的目标应收账款产生的主要原因是扩大销售，增强竞争力，其管理的目标就是求得利润。需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。1Z102080流动资产管理二、信用政策的确定信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。1．信用期间企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予

5、顾客的付款期间。1Z102080流动资产管理2．信用标准信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。“5C”系统是评估顾客信用品质的五个方面：1）品质（Character）。品质指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。2）能力（Capacity）。能力指客户的偿债能力。3）资本（Capital）。资本指客户的财务实力和财务状况。1Z102080流动资产管理4）条件（Conditions）。条件指可能影响客户付款能力的经济环境。5）抵押（Collateral）。抵押指客户为得到信用而提供的可作为抵押的资产。1Z102080流动资产

6、管理3．现金折扣政策主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。如2/10，N/30。三、应收账款的收账1．应收账款回收的情况的监督可通过编制账龄分析表进行监督。2．收账政策的制定【讨债公司】1Z102080流动资产管理1Z102083存货的财务管理一、存货管理的目标存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。存货管理的目标是尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。1Z102080流动资产管理二、储备存货的有关成

7、本取得成本——订货成本+购置成本；储存成本——储存固定成本+储存变动成本；缺货成本——停工损失、拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。存货的总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本1Z102080流动资产管理三、存货决策存货决策涉及四项内容：决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。其中财务部门的职责是决定进货时间（T）和进货批量（Q）。存货总成本最低的进货批量称为经济订货批量或经济批量。1Z102080流动资产管理【例1Z102083】某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成

8、本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量如下：上式表明，当采购批量为200吨时，存货的总成本最低，低于或超过这一批量都是不合理的。1Z102080流动资产管理四、存货管理的ABC分析法存货ABC分类管