国际商务制单（第二版）第十三章国际商务单据审核

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1、第十三章掌握审单技巧[学习目的]了解审单的原则、目的；掌握不同单据的审单要点；发现审单技巧。无论制作单据还是审核单据，其主要依据都是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料和国际惯例、国内有关管理规定等。所以，在制单和审单前，首先要读懂合同和信用证条款，熟悉有关国际贸易惯例，尤其是《跟单信用证统一惯例》（UCP600）。一般情况下，进出口公司会事先准备好单据的格式纸或电脑程序已设定好格式，有固定的模版，制单时填写即可。审单时，公司也会准备一些固定的审核清单（CheckingList）,帮助单证员审单。进口地、出口地的银行更是长期以

2、来形成了比较成熟的审单制度。第一节审单技巧审单即审核单据。信用证项下的审单包括两个环节，首先出口审单，即出口地银行对受益人交来的单据进行审核，在单证相符、单单相符的基础上对受益人进行议付、付款、承兑或承担迟期付款责任；其次是进口付款审单，指开证行对寄单行寄来的单据进行审核，以确定是否最后付款。一、审单的目的、原则、依据1．审单的目的信用证是银行开立的，有条件的承诺支付货款的书面文件。信用证中开证行的付款承诺是有条件的，即单证相符、单单相符。只有在单证相符、单单相符的基础上，开证行才能接受单据，履行其付款义务，受益人才能收到货款

3、。所以，开证行审单一定是非常严格的。2．审单的原则审单的原则是单证一致、单单一致，只管单据不管货物，只管信用证不管合同。（1）单证一致，即按信用证规定提交的各种单据必须与信用证的规定严格一致。信用证的条款、具体要求，甚至文字措辞都要在所提示的单据中体现出来。信用证上所列的货物名称，单据上不能加以改动，或在文字上有增减。有时英文辽不一样，但指的是一种物品。（2）单单一致。除单证要相符外，各种单据之间要一致，不能相互矛盾，否则，也以有不符点论之。UCP500第37条规定，商业发票中货物的描述必须与信用证中的描述相一致，在一切其他单

4、据中，货物描述可使用统称，但不得与信用证中货物的描述有抵触。（3）只管单据，不管货物。信用证业务中，银行处理的是单据，而不是货物，银行审单是以单据表面上确定是否与信用证条款相符。即使所载货物与单据有出入，开证行还是应该付款。银行在审单时，要合理谨慎地审核信用证的所有单据。单据在表面上与信用证的条款的相符应由在UCP600条文中反映的国际标准银行惯例来确定。银行不审核信用证中未规定的单据，。如收到这类单据，应退还给交单人或转递开证行并对此不承担责任。如信用证中列有某项条件，但未规定符合该条约的相应单据，银行将认为没有这样的条件，

5、而不予理会。二、审单时常见的不符点1．汇票出票日期迟于有效期。汇票金额大于信用证金额。汇票的付款期限与信用证规定不符。汇票的出票人与信用证受益人名称不一致。出票人未签字。汇票的付款行不是信用证指定的银行。收款人未背书或背书不正确。更改汇票没有加盖更正章。未按规定列明“出票条款”或“利息条款”漏列或错列信用证号码。金额大小写不一致。货币名称与发票或信用证不一致。2．商业发票①该发票的开立人不是信用证的受益人。②买方称呼与信用证上的申请开证人不同。③货物数量与信用证不符或不在允许的增减幅度之内。④发票金额超支或不在允许的伸缩幅度内

6、。⑤单价未按信用证规定或不在允许的幅度内，价格条件与信用证不符。⑥遗漏信用证要求、表明和证明的内容。⑦货物描述与信用证不符。⑧货物包装，注有“用过”、“旧货”、“重新装配”等字样。3．海运提单①收货人、被通知人名称与信用证规定不符。②起运港或卸货港与信用证规定不符。③未按信用证“禁止转运”而转运。④提交不洁净提单。⑤所列货物与信用证不符。⑥没有“已装船”的批注，或“已装船”批注后未列日期或批注日期迟于信用证规定的日期。⑦未按信用规定，证明运费已付或到付。⑧有“货装甲板”的批注。⑨未按信用证规定的背书。⑩未提交全套有效的提单。⑾

7、未注明承运人的名称。⑿承运人或船长的签字未表明身份。⒀承运人或船长的代理人签字时，未表明所代表的承运人的名称及身份。⒁包装件数、唛头与发票不一致。4．保险单①并非由规定的保险公司或保险商出具。②保险货币或金额与信用证规定不符。③所列货物与信用证不符。④包装件数、唛头等与其他单据不一致。⑤起运港或卸货港与信用证规定不符。⑥被保险人即受益人未背书或背书不正确。⑦未按信用证规定列明险别。⑧未提供全套保险单据。⑨保单日期迟于提单日期。5．检验证书①检验日期迟于运输单据的日期，UCP600中并未提到，须根据具体商品而定。②检验证书的发货

8、人、品名、报验数量、质量、标记及号码（唛头）与信用证的规定不符，或与发票上的记载不一致。③检验项目及内容与信用证要求不一致。④擅自涂改。⑤单据名称与信用证规定不符。6．产地证①所列商品与信用证内容不一致。②未经信用证指定的机构签署。③份数有误。7．装箱单①内容未按信用证要求填