某公司税务风险管理纲要

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1、....XX公司税务风险管理纲要目录一、税务风险管理目标3二、税务风险与财务风险3（一）公司税务风险管理与公司财务管理的关系3（二）遵从性与合规性3（三）成本与效益原则3三、税务风险管理策略3（一）建立税收风险防范系统：3（二）公司层面的税务风险管理策略3（三）影响税务风险的环境因素3四、税务风险管理机构与人员3五、税务风险的评估与测算3六、税务风险管理步骤3七、业务领域（业务模式）涉税风险诊断方法与程序3（一）研发领域3（二）采购领域3（三）销售领域3（四）生产领域3（五）售后服务领域3（六）其他领域3八、会计业务涉税风险诊断方法与程序3（一）收入的审查31．收入审查的基本原则与方法3

2、2．主营业务收入的审查33．其他业务收入的审查34．补贴收入的审查35．视同销售收入的审查36．投资收益的审查37．营业外收入的审查38．税收上应确认的其他收入的审查3（三）成本费用的审查31．成本费用审核的基本原则与方法32．主营业务成本的审查（以工业企业生产成本为例）33．其他业务支出的审核3资料整理....4．视同销售成本的审核35．营业外支出的审核36．税收上应确认的其他成本费用的审核37．销售（营业）费用的审核38．管理费用的审核39．财务费用的审核3（四）资产及负债的审核31．货币资产的审核32．存货的审核33．短期投资的审核34．长期投资的审核35．应收及预付账款的审核36

3、．应收票据的审核37．其他应收款的审核38．待摊费用的审核39．应付账款／预收账款的审核310．应付票据的审核311．预提费用的审核312．短期借款／长期借款／长期应付款的审核313．其他流动负债的审核314．实收资本的审核315．资本公积金的审核3（五）纳税调整的审核31．纳税调增项目的审核32．纳税调减项目的审核33．税前弥补亏损的审核34．免税所得及减免税的审核35．技术开发费和加计扣除的审核36．发票管理方面的风险3九、税务风险的应对及处理3（一）纳税人的权利3（二）沟通与协调3（三）应对税务稽查的处理策略31．程序方面32．内容方面33．救济行为34．对税务内控体系的监督3资料

4、整理....XX公司税务风险管理纲要为加强XX公司税务风险控制，有效降低税务风险，根据国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业全面风险管理指引〉的通知》（国资发改革〔2006〕108号）和国家税务总局《关于印发〈大企业税务风险管理指引（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕90号）以及国家有关财务税收法律、法规，制定本纲要。本纲要旨在指导XX公司及下辖企业（含控股公司、参股公司）合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。XX公司全资子公司的董事会负责督导本纲要的实施；对控股公司、参股公司由XX公司提名的董事通过股

5、东（大）会和董事会按照法定程序负责督导本纲要的实施。税务风险控制的重要性对于大企业和小企业均同等重要，但由于经济的因素、税收的因素、管理的因素、税务风险控制的技能因素等，从不同方面制约不同纳税人开展税务风险控制工作的深度、广度。作为税务风险控制的主体，同为纳税人的大企业和小企业均需掌握各种经营管理的必备知识外，必须充分了解税收制度和掌握科学有效的税务风险控制方法，或者聘用税务风险控制的有良好信誉的中介机构进行税务风险控制，以获得切实有效的税务风险控制翱成果。税务内控的要素控制环境→风险评估→控制活动→信息与沟通→监控与反馈控制环境包括：企业体制和股东利益的导向、企业道德理念和经营风格、法

6、规的制约和监控、市场及行业惯例的影响、人力资源和组织架构。管理层的理念和经营风格影响其管理企业税务的方式，保守还是激进？风险评估（也即税务风险识别，确定税务风险点）：经营决策过程中的风险、经营运作中的风险、影响会计/财务报告的真实性和准确性的税务风险、税务申报中的失误和风险、税务争议处理过程中的风险。税务风险分析（分析产生风险的方式和原因）：内部环境性的因素造成的风险：n经营理念（税务筹划合法性合理性的理解）；n法制风险观念（税务风险态度：保守或激进）；n整体管控机制的权力和责任不当外部环境性因素造成的风险：n上级/股东的越权；n违规调配资源；n税务征管实务和地方政府操作的不规范；n行业

7、和市场竞争中形成的不合法的潜规则。程序性的风险：n措施和制度的缺失或错位，例如：无内部交易定价税务风险评估机制；n无监督机制，例如：没有对有关税务人员工作的评价和内审措施；n人为因素造成的风险（人为差错和疏漏、责任心、知识技能不足及人手不足）。税务风险分析：n评估风险的严重性、影响面及发生的机率；资料整理....n税务风险控制点的确定（平衡风险控制和控制成本的关系）。一、税务风险管理目标税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；经