XX公司税务风险管理纲要[大汇总]

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5、股公司、参股公司）合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。　　XX公司全资子公司的董事会负责督导本纲要的实施；对控股公司、参股公司由XX公司提名的董事通过股东（大）会和董事会按照法定程序负责督导本纲要的实施。　　税务风险控制的重要性对于大企业和小企业均同等重要，但由于经济的因素、税收的因素、管理的因素、税务风险控制的技能因素等，从不同方面制约不同纳税人开展税务风险控制工作的深度、广度。作为税务风险控制的主体，同为纳税人的大企业和小企业均需掌握各种经营管理的必备知识外，必须充分了解税收制度和掌握科学有效的税务风

6、险控制方法，或者聘用税务风险控制的有良好信誉的中介机构进行税务风险控制，以获得切实有效的税务风险控制翱成果。　　　　税务内控的要素　　控制环境→风险评估→控制活动→信息与沟通→监控与反馈　　控制环境包括：企业体制和股东利益的导向、企业道德理念和经营风格、法规的制约和监控、市场及行业惯例的影响、人力资源和组织架构。管理层的理念和经营风格影响其管理企业税务的方式，保守还是激进？　　风险评估（也即税务风险识别，确定税务风险点）：经营决策过程中的风险、经营运作中的风险、影响会计/财务报告的真实性和准确性的税务风险、税务申报中的失误和风险、税务争议处理过程中的风险。税务风险分析（分析产生风

7、险的方式和原因）：　　内部环境性的因素造成的风险：　　n经营理念（税务筹划合法性合理性的理解）；　　n法制风险观念（税务风险态度：保守或激进）；　　n整体管控机制的权力和责任不当　　外部环境性因素造成的风险：　　n上级/股东的越权；　　n违规调配资源；　　n税务征管实务和地方政府操作的不规范；　　n行业和市场竞争中形成的不合法的潜规则。　　程序性的风险：　　n措施和制度的缺失或错位，例如：无内部交易定价税务风险评估机制；　　n无监督机制，例如：没有对有关税务人员工作的评价和内审措