内部控制制度与设计-课后题题案

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1、项冃一内部控制与制度设计棊础一、单选1.不相容职务相分离的核心是（B）,要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.授权审批制度是以（A）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。A.职务

2、分工控制B.会计控制C.程序控制D.活动控制3.（C）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。A.授权审批控制B.会计系统控制C.预算控制D.内部报告控制二、多项1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（ABCD）A.全方位控制和重点控制相结合原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.合法性与实用性相结合原则2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（ABC）A.材料保管员兼材料核算会计员B.保管员同时负责采购业务C.出纳员在登

3、记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账1.内部控制制度的设计程序包括（ACD）A.设计前调研分析B.设计控制流程C.拟订内部控制制度D.内部控制制度的试行和修改2.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ABCD）等。A.关键控制点要准确B.要使用企业的发展C.设计目标要明确D.成本效益要统一三、判断1•内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（V）2•内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。（x）3.

4、企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（x）4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。（V）项目二货币资金控制与制度设计一、单选1.现金内部控制的控制点不包括（B）A.审批B.余额调节表C.对账D.清查2.现金日记账应采用的格式为（A）A.订本式B.活页式C.卡片式D.以上均可3.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（A）A.授权批准B.分工记账C.清点D.清查4•可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制

5、措施为（D）A.审批B.复核C.核对D.对账3.按照内控要求，应由（B）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员4.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（D）审核签章A.记账人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人5.（A）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫A.出纳人员B.记账人

6、员C.会计人员D.稽核人员8•账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（D）监督下进行A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员二、多选1•在企业的下列款项中,（BCD）不应在银行存款账户中核算A.现金支票B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款2.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（AB）A.费用报销必须有原始凭证B.费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销前，有出纳人员进行审核D.定期进行账账核对3.支票签发业务处理流程的关键控制点有

7、（AB）A.付款前由业务部门和会计部门主管审核A.签发的支票作备查记录B.签发支票的印鉴由会计主管保管C.和银行进行核对2.货币资金控制主要围绕（ABCD）目标A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整3.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（ABCD）A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员D.现金的清查盘点人员6•银行存款收支业务记账前，应由稽

8、核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（ABCD）A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、判断1.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作（J）2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合计在一本账中即可（x）3.出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对（V）4.出纳员不能