内部交易及往来管理办法

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1、内部交易往来管理办法一、目的：为加强集团内部各主体Z间的往来管理，明晰内部往来账务处理规则，根据《企业会计准则》等冇关规定制定本管理办法。二、适用范适用丁集团内各分、子公司。拥冇英过半数以上权益性资本的被投资公司、或虽未拥冇被投资企业的半数以上的权益性资木但具有实质控制权的公司。三、专业术语：集团内部往来是指在集团内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项；四、管理原则：㈠集中控制原则：资金调拨曲总公司集中拔付，未经申请同意，不允许分属不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间调拨资金；㈡及时清算原则：对发生的各项内部交易，各公司应及时清算，不允许期

2、末有未对账或勾稽的各种往来事项。㈢直接清算原则：除由于总部组织集团范围内活动而发生的内部往來外，其他内部交易均曲交易双方直接清算；㈣主动规避原则：各公司在经营活动屮，应有意识地避免或减少代收代垫类内部往来的发生；㈤及时核对原则：关联企业内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双方盖章签字确认。五、职能职责:总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公司按本管理规定制作内部往来资料、管理内部往来事项。六、集团内部往来根据其产生的性质可以分为：㈠因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往來；㈡因不动产或其他资产的购买和销售产生的往來

3、；㈢因劳务的提供或取得而产生的往来；㈣因代理关系而产生的往来；㈤因房屋、设备租赁产生的往来；的因研究和开发的转让而产生的往來；（七）因某项许可证的使用而产生的往来；（A）因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来；W因提供担保和抵押而产生的往来；（十）其他原因产生的往来。七、主要管理内容㈠因集团内部交易而产生的损益将在合并会计报表屮予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。（-）集团内部往来的处理1.内部往來分为借方往來和贷方往來，借方往來指一主体对另一主体有经济耍求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来；2.当集团内部发生交易产生内部往

4、来时，双方应及时对账。3.双方及时进行账务处理，借方往来所在主体（上海或北京）应及时确认该项交易，并向集团内部往来所在主体发岀“《往来通知单》（详见附件1）”，贷方往来主体及时对账，每周按时勾稽核往來通知单，无谋后及时进行账务处理，生成凭证，确认该事项。4.各主体应在每月月底相互之间进行内部往來的核对，并编制相关的“内部往來交易表”。（详见附件2）㈢内部交易按照项目抵销流程。1•销售商品业务发生时，由生产方到终段销售方进行项目穿透性，逐级抵销、分层合并。2.货物生产方，按照每月实际出库的商品岀厂价格开具发票，做到票随货走；2.分总公司在收到工厂的物流出库通

5、知后，及时根据工厂填写的“内部交易项口明细表（详见附件3）”与进项发票情况，按公司的定价转移销售政策，开具往其他公司的销项发票，同时登记“内部交易项目明细表”，做到进、销项与项目一一对应；其他公司在收到货物并总公司发票后，根据业务情况开据销项发票，并及时在“内部交易项目明细表”上登记相关信息，保证货物曲生产到最终销售的一致性、可穿透性。4•月末，总公司根据“内部交易项口明细表”做抵销合并，为合并报表提供准确无误的重要基础数据。八、附则木制度由母公司财务部门负责解释。本制度自母公司董事会审议通过后生效。附加说明：本办法归口部门：财务部木办法起草人：本办法审核

6、人：本办法会签人：本办法审定人：本办法批准人：财务部2015年刀日附件:附件1:往来通知单发送方摘要H期通知单号凭证日期凭证字号科目金额附件2：内部往來交易表公司名称应收账款（期末数）英他应收款（期末数）应付账款（期末数）英他应付款（期末数）预收账款（期末数）预付账款（期末数）