银行会计资料

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1、银行存款业务补充资料：工商银行天河支行开户的胜利公司存款户6月21日余额为2000000元，第三季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的年利率为0.36%)。1、6月22日，胜利公司开出现金支票一张，提取现金60000元。2、6月24日，胜利公司支付在本行开户单位B企业货款30000元。3、7月5日，胜利公司存入零星销货款，现金55000元。4、7月8日，胜利公司委托支付200000元，偿还前欠在本行开户跃进公司货款。5、8月12日，胜利公司提交建设银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款120000元。6、9月18日，胜利公司开来支票一张，支付中

2、国银行天河支行开户单位市供电局电费15000元。（1）编制上述业务的会计分录。6月22日：借：活期存款——胜利公司户60000贷：现金600006月24日：借：活期存款——胜利公司户30000贷：活期存款——B企业300007月5日：借：现金55000贷：活期存款——胜利公司户550007月8日：借：活期存款——胜利公司户200000贷：活期存款——跃进公司户2000008月12日借：待清算票据款项120000贷：活期存款——胜利公司户1200009月18日借：活期存款——胜利公司户15000贷：待清算票据款项15000（2）登记胜利公司活期存款明细账。

3、中国工商银行（活期存款）科目账户名：胜利公司活期存款户账号：21000001年利率：0.36%年摘要借方贷方余额日数积数月日621期初余额200000012000000622开出现金支票60000194000023880000624支付货款300001910000112101000075存入款项5500019650003589500078委托收款20000017650003561775000812存入转账支票12000018850003769745000918支付电费15000187000035610000920结息1648.661870000164866000

4、9211871648.66（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。利息=164866000*0.36%/360=1648.66（元）结息的分录：借：利息支出1648.66贷：活期存款——胜利公司户1648.662、工商银行王府井支行向长江公司发放期限为6年的贷款，本金为200000元；贷款到期长江公司未按期归还贷款，逾期100天后才归还贷款，贷款年利率10%，按照规定，该行加收40%的利息作为罚息。要求：编制从发放贷款到收回贷款的会计分录。（1）发放贷款：借：长期贷款200000贷：活期存款——长江公司200000（2）每年确认利息：借：应收

5、利息20000贷：利息收入20000（3）逾期第1天借：逾期贷款200000贷：长期贷款200000（4）逾期第91天：借：非应计贷款200000贷：逾期贷款200000借：利息收入120000贷：应收利息120000同时：收入：待转利息收入120000（4）收回贷款：计算罚息=(200000+120000)×[10%×(1+40%)]×100/360=12444(元)借：活期存款——长江公司332444贷：非应计贷款200000利息收入132444同时:付出：待转利息收入1200003、跨系统资金汇划款核算以PPT例题（一）“先横后直”方式的账务处理“横”→同

6、城票据交换；“直”→联行往来。1.汇出地为双设机构地区；汇入地为单设机构2.跨系统汇划款项发生时，由汇出行通过“存放同业款项”或“同业存放款项”划转或同城票据交换将转汇清单连同汇划凭证送交跨系统转汇行；转汇行再通过系统内联行电子汇划清算系统将款项划入收款人开户行。1.汇出行的核算同城票据交换时借：活期存款——汇款人户贷：待清算票据款项2.汇出地跨系统转汇行的核算借：待清算票据款项贷：清算资金往来3.异地汇入行的核算借：清算资金往来贷：活期存款——收款人户（应解汇款——××户）例1：在台州银行温州支行开户的大地公司汇往宁波市宁波银行开户的高唐公司货款20000元，

7、台州银行在宁波未设立行处,台州银行温州支行选择宁波银行温州支行作为转汇行。（1）台州银行温州支行进行同城票据交换时借：活期存款——大地公司户20000贷：待清算票据款项20000（2）宁波银行温州支行收到转汇通知借：待清算票据款项20000贷：清算资金往来20000（3）宁波市宁波银行进行异地联行往来时借：清算资金往来20000贷：活期存款——高唐公司户20000（二）“先直后横”方式的账务处理1.汇出地为单设机构地区；汇入地为双设机构2.客户跨系统汇划款项时，先通过系统内联行电子汇划清算系统将汇划款项转给汇入行所在地区的本系统的行处，作为转汇行；然后转汇行将资

8、金通过票据交换提交汇入行