银行会计复习资料1

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1、银行会计复习资料1银行会计复习资料12005-6-9　自考365.COM·魔剑【大中小】第一章　　　　1.银行会计学（1/）：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。　　　　2.银行会计的对象（7/）：是银行资金运动的增减变化的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。　　　　3.银行会计的主要任务：（1）正确组织会计核算，（2）加强会计服务和监督，（3）加强经济核算，（4）开展会计分析预测，（5）加强会计内部控制管

2、理。　　　　4.银行会计的作用：（1）组织会计核算，反映经济情况，提供正确数据，（2）贯彻方针政策，加强服务监督，维护财经纪律；（3）加强财务管理，坚持经济核算，提高经济效益，（4）开展检查分析，提高工作质量，促进经济发展。　　　　另：　　　　1.中国人民银行是1948.12.1在苏区银行和抗日根据地银行的基础上建立。　　　　2.现行金融体系人行、政策性银行3个、国有商业银行4个、股份制综合性银行、地方商业银行、非银行金融机构。　　　　第二章　　　　1.会计科目的设置要求：（1）必须适应国家宏观经济管理的需要，（2）必须适应银行业务经营管理的需要，（3）必须适应会计核算和财务管理的需要。

3、　　　　2.单式记帐法：对发生的每项经济业务，只在一个科目、一个帐户中进行登记。（如：表外业务）　　　　3.复式记帐法：对发生的每项经济业务，都要以相等的金额在相关联的两个或两个以上的帐户中进行登记。　　　　4.银行会计凭证的作用：（1）是反映业务和正确组织核算的工具，（2）办理资金收付和记帐的依据，（3）核对帐务和事后查考的依据，（4）保护国家和人民财产安全的手段　　　　5.记帐原则：现金收款先收款后记帐，现金付款先记帐后付款，转帐业务先记付款单位再记收款单位，他行票据收妥入帐。　　　　6.帐务组织：指各种帐簿设置、核算程序和帐务核对的有机配合，是银行会计基本核算方法的有机组成部分，是

4、保证核算质量的重要手段。　　　　7.50页的图：A办理经济业务根据，B编制或企业交来的凭证（确定现金、转帐、表外业务。现金转帐是借贷业务，表外是收付业务）C登记现金收付登记簿、分户帐、表外科目分户帐（一一对应），D凭证在日终按科目编制科目日结单，凭以登记总帐，现金填制结数表依此做科目日结单。E根据分户帐抄列余额表F核对：余额表合计等于该科目总帐余额，（总分核对）库存现金总帐和登记簿（帐帐核对）和实际现金核对（帐实核对）　　　　第三章　　　　1.帐户种类：基本存款帐户（结算用，可存取现金，只能开一个）、一般存款帐户（不准取现金，可多开）、专用存款帐户（建设等特定用途，根据批文）、临时存款帐

5、户。　　　　A企业存现金100元。借：现金100贷：活期存款——A企业100　　　　A企业取现金100元。借：活期存款——A企业100贷：现金100　　　　A企业存定期1万元。借：活期存款——A企业10000贷：定期存款——A企业10000　　　　A企业取定期1万元，计算利息1000.借：定期存款——A企业10000利息支出——定期存款利息支出1000贷：活期存款——A企业11000　　　　2.计息：不会考活期计息。定期一年360天。百分之是年利率，千分之月利率，万分之是日利率。如2002年3月25日存10000元，一年利率3.6%，活期利率1.2%，2003年3月25日取。算头不算尾正

6、好一年。10000*1*3.6%=360.如果2003.03.29取则（1）10000*1*3.6%=360（2）10000*（29-25天）*1.2%/12/30（年/12月/30天=360天）=1.33.应付利息=360+1.33=361.33.实付利息=361.33*80%=289.07，利息税=361.33*20%=72.26.*注意：个人记税，单位不记　　　　分录：（如单位）借：定期存款10000利息支出——定期利息支出361.33贷：活期存款10361.33（如个人）定期储蓄存款10000利息支出——定期储蓄利息支出289.07贷：现金10289.07代扣另走分录，是转帐，乱

7、，应该不会考这块。　　　　3.储蓄政策：国家保护和鼓励。储蓄原则：存款自愿；取款自由；存款有息，为储户保密。　　　　第四章　　　　1.支付结算：是单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托受、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。　　　　2.支付原则：（1）恪守信用，履约付款（企业）；（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（银行）；（3）银行不垫款　　　　3.结算业务的核算的基本要求：（1）贯彻结算原则，严格审查凭证；