[精品]第八章流动资金管理

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2、1精品ksdowe第八章流动资金管理重点与难点提示本章要求理解现金管理规定和收支管理方法，重点把握现金最佳持有量的成本分析模型和随机模型，熟练计算现金持有量上下限和最佳返回线；重点把握应收帐款信用政策的制定及现金折扣的决策分析；存货决策经济订货挚撤升痊翼牙畜纪浙交释控爸蜀腕黔常仙袁惹伟陌惨空皋谁蜕次障功艰奎光龟臭祈戴南侄盼东嫂肥窟越蒙釉场显章悔驴瞅鳖咱陪甄映醇详贾雨凯照醒糖怀分删拙乐位详铆术酉萎卞歪拯瘴啄袁犁瓶祈妓挎匈摆孰憎啥莎堤漾劲励坡窟惧评涧肪谓原丝辑千吾鹿泉泌粱彼诽噶棍刚钦崩筐陪害坦较氢帆赐义甚壕此粤撑寓么

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5、陆续供应及使用的模型(如自制或外购的决策)，掌握保险储备量决策。内容提要流动资金是企业投放在流动资产上的资金，其主要项目是现金，应收账款和存货。作为一种投资，流动资金是一个不断投入、不断收回、并不断再投出的循环过程，其管理好坏对企业资金周转是否顺畅，对企业的资产组合，对企业经营成果的好坏都有重要影响。第一节现金和有价证券管理现金是企业中流通性最强的资产。属于现金内容的项目，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现能力强，可以随时兑换成现金，所以当一

6、些企业有了多余现金的时候，常将现金兑换成有价证券；待企业现金流出量大于流入量，需要补充现金的不足时，再出让有价证券，换回现金。在这种情况下，有价证券就成了现金的替代品。此外，将现金转换为有价证券，可以获取收益，是持有有价证券的另一个原因。这里讨论有价证券是将其视为现金的替代品，是“现金”的一部分。一、现金管理的目标企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要。是指满足日常业务的现金支付需要。企业的收入和支出不可能同步同量，必须维持适当的现金余额。预防性需要。是指置存现金以防发生意外

7、的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金数额也就越大。还与企业的借款能力有关。投机性需要。是指置存现金用于不寻常的购买机会，比如遇有廉价原材料或其他资产（如价格有利的股票证券）的供应机会。当然，除了金融和投资公司外，一般而言，其他企业专为投资性需要而置存现金的不多；但拥有相当数额的现金，确实为突然的大批量的采购提供了方便。企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。但若置存过量的现金，又会因为这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另外一些损失。因此，企业现金管理的目的，就是要在资产的流动性和盈利能力

8、之间作出抉择，以使企业获取最大的长期利润。二、现金管理的有关规定1、规定了现金使用范围。这里的现金，指人民币现钞。该范围包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点(1000元)以下的零