内部审计工作规章制度

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1、实用标准文档xxx内部审计工作制度第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，独立监督和评价公司的财务收支、经济活动的真实、合法和效益，加强经济管理和实现经济目标，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、保障公司资产安全完整，改善经营管理和提高经济效益方面的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，维护公司和全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）、《上市公司治理准则》、《深圳证券交

2、易所创业板上市公司规范运作指引》（以下简称“《运作指引》”）等国家有关法律法规的规定和《xxx章程》（以下简称“《公司章程》，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称“内部审计”，是指对公司经济活动实施独立的内部监督和评估，即对公司各控股子公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门、附属机构及相关人员所进行的一种独立、客观的监督和评价活动，并通过审查、评价公司的经营管理活动与内部控制的真实性、合法性、有效性等手段，促进公司经营管理目标的实现。第三条内部审计机构和内部审计人员在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对公

3、司董事会审计委员会负责并报告工作，不受其他部门或者个人的干涉。第四条本制度适用于本公司及下属各分公司、子公司。第五条内部审计机构应依据本制度，制定相关内部审计工作规范和管理办法。第二章内部审计机构和内部审计人员第六条公司内部审计机构为内部审计部，是公司常设的专职内部审计机构，负责内部审计工作。内部审计部由董事会审计委员会领导，向董事会审计委员会负责和报告工作，并接受监事会的指导与监督。文案大全实用标准文档内部审计机构应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。内部审计机构设经理一名，并根据内部审计工作需要配置专职人

4、员，专职人员应不少于三人。内部审计的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高运作效率，帮助公司实现其经济目标。第七条内部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知识，作风正派，坚持原则，秉公办事，熟悉企业经营管理情况，熟悉财务会计业务和有关财经法规、制度，精通审计业务，并保持应有的职业谨慎。内部审计机构负责人应当具备审计师或会计师及以上专业技术资格，以及具有从事内部审计工作或相关的经济工作三年以上经历。内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。第八条内部

5、审计人员要做到：（一）热爱审计工作，忠于职守。（二）遵守财经法规，依法实施审计。（三）客观公正、廉洁奉公。（四）具有相应的政策水平和独立分析、判断、独立开展工作以及组织协调内部审计工作的能力。（五）认真负责，深入实际，实事求是，防止主观臆断。（六）严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密。（七）不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第九条内部审计人员依据国家法律法规和本制度独立行使审计职权，受国家法律法规和公司规章制度保护，任何部门和个人均不得以任何理由和方式对其进行阻挠、打击和报复。第十条内部审计人员在开展工作时，如果同被审计对象有利害关

6、系有可能妨碍公正的，应书面提请回避；被审计对象认为与内部审计人员有利害关系有可能妨碍公正的，也可书面要求内部审计人员回避。第三章内部审计对象及审计依据第十一条内部审计对象文案大全实用标准文档（一）公司各控股公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门及附属机构；（二）公司向各控股公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门及附属机构派驻的有关员工；（三）公司董事会审计委员会及认为需要检查的其他事项和人员。第十二条内部审计依据（一）国家法律、法规、公司章程和有关政策；（二）公司及各控股公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门及附属机构制

7、定的有关规章制度、会议决议、规划、计划、预算、经营方针及绩效考核目标等；（三）其他相关标准、制度及规范。第四章内部审计范围和审计内容第十三条内部审计应当涵盖公司所有营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资管理）、财务报告、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。上述控制活动涉及关联交易的，还应包括关联交易的控制政策及程序。内部审计机构应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的

8、有效性作为检查和评估的重点。内部审计的范围和内容包括：（一）公司各控股公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门及附属机构：1、执行国家财经法律、法规情况；2、法人治理结构的建立、健全和有效