随着社会主义市场经济体系的建立和完善

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1、序言随着社会主义市场经济体系的建立和完善，如何理财日益受到全社会的关注。而具有先进管理理念，掌握科学管理方法和技术，具有丰富管理经验的高级财务管理人才是目前炙手可热的企业急需人才之一。高等职业教育正是在这种大背景下，以其培养应用性高级技术人才的特色而得到快速发展。《财务管理》作为高职会计等财经类专业主干课程之一，力求根据高职会计等专业培养目标和市场对理财人才职业性要求，在通俗地诠释财务管理基本理念后，侧重结合实际工作需要介绍筹资、投资、营运资金和利润分配的组织和管理以及财务分析和评价。第一章总论教学目的与要求：1、掌握财务管理、财务活动与财务关系的含义；2、把握财务管

2、理的内容，理解财务管理的目标；3、熟悉财务管理基本方法；4、了解财务管理的环境。第一章总论重点与难点：1、教学重点：企业财务、财务活动、财务管理等相关概念；财务管理的内容；财务管理目标；财务管理方法。2、教学难点：财务关系；财务管理目标；财务管理方法。教学课时安排：总课时6课时，其中理论讲授和案例教学6课时。第一章总论【案例导读】安徽有两种瓜子在全国很有名气，一种是早在二十世纪八十年代就享誉大江南北的芜湖傻子瓜子，另一种是目前正香遍神州大地的合肥洽洽瓜子。别小瞧了小小瓜子，可折射着时代发展的大文章。就拿傻子瓜子来说吧，小平同志就在讲话和著作中三次提到呢。然而现在这两种

3、瓜子却走上两种截然不同的发展之路：傻子瓜子由于仍然采取传统作坊式生产、家族式经营，尽管其香脆可口、罄齿流芳，但其市场却日渐萎缩；而洽洽瓜子由于采用现代化生产、引进高级管理人才、充分运用先进理财理念，一年做出了十几亿元的销售额。第一章总论第一节　　财务管理内容与目标第二节　财务管理方法第三节　财务管理的环境第一章小结第一节财务管理内容与目标一、财务管理内容二、财务管理目标一、财务管理内容（一）资金及其运动形式（二）企业财务活动（三）企业财务关系（四）财务管理概念及其特征资金及其运动形式资金资金运动资金运动形式资金资金简单的说就是各种财产物资的货币表现。在市场经济中，企业

4、的一切财产物资都是有价值的，都凝结着相同的社会必要劳动，这种社会必要劳动的货币量化就是资金，可以说资金是企业开展一切经济活动的血液和灵魂，没有资金企业就无法存在，整个市场也就不复存在。资金运动在企业再生产过程中，资金从货币形态开始，依次通过供应、生产和销售三个阶段，分别表现为不同的形态，最终又回到货币形态，这就是资金的循环。企业的资金循环又是周而复始不断重复进行的，这就是资金周转。有时部分资金并不直接参与企业再生产过程，而投资到其他单位，成为对外投资。还有部分资金并不总是处于企业再生产过程中，而退出企业的资金循环和周转，如上缴税费、分配利润、归还债务等，称之为资金退出

5、。企业资金的投入、资金循环和周转以及资金的退出等统称为企业的资金运动。资金运动形式在企业的资金循环和周转过程中，就某一特定时点而言总是表现为一定财产物资，这就是资金运动形式。（见图1-1）资金运动过程中分别表现为货币资金、固定资金、储备资金、在产品资金、成品资金、其他资金等形式。资金运动图企业财务活动企业财务活动就是企业组织资金运动过程中的各种经济活动。企业财务包括筹资活动、投资活动、营运活动和分配活动四个方面。筹资活动筹资活动是企业发生的与资金筹集相关的各项经济活动。从企业资金来源渠道看，筹资活动包括权益资金筹集（如发行股票、吸收直接投资等）和借入债务（如发行债券、

6、银行借款和其他单位借款等）。从资金流向看，筹资活动包括资金流入（如取得股票或债券发行资金、借入资金等）和流出两个方面（如归还借款和支付利息、股息、筹资费用等）。投资活动投资活动是企业将资金用于对内和对外投资的行为。企业将资金用于购建固定资产或无形资产称为对内投资。企业将资金用于购买其他企业的股票、债券或直接投资到其他单位称为对外投资。无论是对内投资还是对外投资都包括资金支出和收回两个方面。营运活动营运活动是指企业日常正常生产经营活动。在企业日常经营活动过程中，会发生一系列收支活动，如物资采购、支付工资和各项费用、销售商品收回资金等等。分配活动分配活动是企业将一定时期收

7、支配比实现利润后，按规定上缴各项税费、补偿各项耗费和损失、提取公积金和公益金、向投资者分配利润等一系列经济活动。企业财务关系1.企业与国家的财务关系2.企业与投资、被投资人之间的财务关系3.企业与债权、债务人之间的财务关系4.企业内部的财务关系企业与国家的财务关系企业与国家的财务关系主要是企业依法开展各种经营活动并按规定交纳各项税费，国家保障企业的各种合法权益并为企业创造良好的生产经营环境。其中最主要的是税收征纳关系。企业与投资、被投资人之间的财务关系投资人是企业的所有权人，可以是国家、法人单位、个人或外商，一方面投资人要按合同、协议、章程的约定履行