珠海卓凡实业集团有限公司

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5、团财务管理需求,达到集团报表合并的要求。二、适用范围集团及下属各关联单位间发生的内部往来业务。三、内部往来核算架构1、集团内部往来业务的核算，采用结算中心方式。整个集团设置一个一级结算中心，两个二级结算中心：珠海激情文化传播有限公司（上海总部）作为酒吧板块的二级结算中心，下辖百度各单位；北京今日良缘休闲娱乐有限公司作为北京区域的二级结算中心，下辖除北京百度之外的北京区域其他公司，包括北京今日良缘休闲娱乐公司（百度VIP和量贩）、北京今日良缘夜总会、北京金品轩和北京九洲水会；Ø珠海卓凡实业集团有限公司作为一级核算中心

6、，下辖两个二级结算中心以及集团直管单位。集团直管单位包括珠海天地人间、珠海莲花万景城、珠海九洲水会、珠海九洲保健、太原卓凡大酒店、杭州今日良缘、苏州天地会所。2、各结算中心和单位在进行内部往来核算时，必须遵循下列原则：Ø各单位发生的内部往来业务，不论对方单位，均只与上级结算中心挂账。各单位使用“其它应付款”科目核算内部往来，将上级结算中心作为一个供应商管理；Ø二级结算中心与下级单位发生的内部往来业务，按单位分别挂账；与上级结算中心及非本结算中心单位发生的内部往来业务，均只与上级结算中心挂账。二级结算中心使用“其他应

7、收款—应收内部往来款”科目核算与下级单位的内部往来，将每一个下级单位作为一个客户管理；使用“其它应付款”科目核算与上级结算中心的内部往来，将上级结算中心作为一个供应商管理；Ø一级结算中心与直管单位发生的内部往来业务，应按单位分别挂账；与下级结算中心及下级结算中心单位发生的内部往来业务，均只与下级结算中心挂账。一级结算中心使用“其他应收款—应收内部往来款”科目核算与直管单位或二级结算中心的内部往来，将每一个直管单位或二级结算中心作为一个客户管理。Ø各单位、各级结算中心应在供应商中设置“代垫款项”，通过“其它应付款”科

8、目核算，专门用于核算当月未邮寄单据。四、内部往来业务的处理1、代付费用：指根据内部单位的委托，代为支付费用，但该费用由委托方承担的行为，主要包括代为接待客户、代为购买商品、代为购买社保等情况。Ø受托方代为支付费用，应取得委托方的书面委托。委托方在委托书中必须明示委托事项和承担费用限额，如无明示的视同无限额承担；Ø如委托方委托的代付事项是长期定时发生的，如代为