关于审计工作的若干思考

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1、关于审计工作的若干思考■■■■沧海一粟人生活在世上，必须有自己的信仰，这些信仰在自己的口常生活屮必须得以践行，然后以行为习惯的方式表现出来。对于这种信仰，可以重复述说一千遍一万遍，至达一种自觉的高度，马云就是个这样的人。那么我们对审计这门职业有什么样的信仰呢，有什么样的追求呢？我们是怎么思考它的？它的未来是光明的，还是雾霾的？这些我们内心深处必须有个判断，这些如果没有考虑清楚，我们是不会有信仰的，其精神上必不愉悦，反映到工作上，就会没有驱动力。结合这段吋间的工作，我把这些进行一个总结，给大家做一个分享。1.我们公司为什么会设置审计部？它是外部监管的需要，又是内部管理的需要。因为它能监控两种

2、风险，一个是外部监管风险，一个是内部运营风险。外部监管风险没啥好说的，现在具体说说内部运营风险。如果把公司的运营比作让长江里的水安全地奔流不息，审计部就是拿着打更桶在堤上巡逻的人，各部门就是修堤的人。制约水的安全流动的有两个重要因素,一个是长江两边的大堤，一个是江水下淤积的泥沙。修理大堤是堵，堵的是人的行为，疏通河道是导，导的是人的内心。内控流程的建立就像修理长江的大堤，企业文化的建立就像疏通河道。两者互为彼此，缺一不可。一般是深淘滩、低作堰，不然流程制度必流于形式，成为公司运营的累赘和阻力。2.审计的职责是什么？有两个职责：（1）履行监督职能，即对各业务活动或部门进行评价；（2）做好一个

3、参谋，即为各业务部门控制措施的改善提出建议。无论是监督，还是参谋,我们都要有个好的服务态度。需要强调的是：我们是风险的监督者，不是风险的所有者。什么是监督？即代表老板去检查各业务活动，是老板的第三只眼。也可以扮演一些参谋角色，即参与其他部门的口常运营，但尽量少直接承担被审计单位的责任，以提供建议为主。我们不如业务单位专业，越俎代庖的事情我们要少干，我们提倡专业人做专业事的理念。我们专业的是如何做好审计，我们的优势是我们了解业务单位的前后端，具备整体上的优势。公司的老板也不是对各部门的知识都非常专业的，但他能管好，就是來自于整体的优势，来自于一种大局观，一种格局，在这点上我们有点类似。如果有

4、一天，我们比业务单位专业，我们具备了能够直接承担的能力，业务单位有需求，老板又同意，我们是可以高调风光一把的。这些道理我们不仅要自己明口，与业务部门打交道时也要积极引导与灌输。1.我们的终极价值体现问题改进了，管理进步了，这些结果产生的价值，我们是要分一杯羹的，因为我们对管理的改善是有贡献的。其具体反映为：(1)审计直接发现的可以货币化的价值；(2)通过审计后续跟踪整改完成的价值；(3)推动公司流程完善的间接价值。对待问题的改进，我们是以监督的方式进行跟踪协调，尽量少主导。现阶段，我们重点聚焦于中小问题的改进，水份一点点挤掉，真像一定会裸露在大家的眼前。2.我们的未来及发展方向只要我们牢牢

5、掌握审计理论知识，对公司的职能管理原则有着深刻的领悟，再加上高超的沟通技巧与平衡能力，在审计这个职业上还是很有希望的。虽然现在国内的审计环境不是很好，但我们自身要从这些不利中找到积极乐观的方面，说白了，真到了那一天，审计干不下去了，转向公司的内部职能管理，也是容易的。具备了真本领，就不怕没饭吃。3.我们应掌握的工具与方法(1)我们开展工作的方法论是风险导向的审计理论。业务单位的风险可控,管理改进，我们的终极价值体现才能得以实现。无论从报告形式上，还是我们具体实施审计程序上，这些都是我们现在正在进行，且必须要改进与加强的。即识别公司的目标，对FI标进行分解，识别影响冃标实现的不利因素，思考如

6、何完善对这些不利因素管理的控制措施。(2)我们必须扎根于审计理论，吃透流程管理与风险管理的理论实质，以实现风险导向的审计理论这个目的。风控矩阵就是流程管理、风险管理与审计理论三者结合的产物。我们要相信它，信赖它，并用好它。（3）高超的沟通能力。对业务部门开展即联合又斗争的方式，不要以为是公司的特殊部门，我们就无底线的妥协。思考问题要有灰度，不能非黑即白，必须适当的妥协，要中庸，要和而不同，要有矛盾观，就像我们的工作，激情又镇定，严肃又活泼。（4）因素分析法是我们常用的思维方法。制约问题的有哪些因素，因素是制度层面的，还是文化层面的，是战略层面的，还是战术层面的，是相对孤立的,还是广泛联系的

7、，我们必须能够识别。在不具备系统顶层设计的能力或者公司根本不需要顶层设计时，我们要抓住那些孤立的、战术的、制度的因素。（5）什么是一个合格的团队？目标清晰、优势互补、相互信任、价值观分享。要学会欣赏别人的长处，会利用别人的长处，把别人想的聪明些，多积极的思考行动中的道理与原因。多点发自内心而又表达出来的赞美，信任是需要赞美的，要表达出来的。赞美是产牛团结与和谐的非常管用的方法。（6）学会批评与自我批评，是我们自身不断进步