典当公司审计方案

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1、审计方案审计项目名称关于**审计审计方式现场审计审计期间*年*月*日至*年**日，重要事项向前追溯或向后延伸审计目的及工作目标对*各项经济活动的合法性合规性，内部控制的健全性有效性，财务信息的真实性完整性，以及集团决策部署的贯彻落实情况进行检查评价，为公司改进工作提高管理水平提供审计建议。审计范围审计范围包括控制管理的所有机构和单位。被审计单位基本情况：成立于*,注册资本***。经营范围包括：资产管理，企业管理，经济信息咨询，抵质押贷款，销售绝当物品。实际经营的主要业务是典当业务、贷款业务和销售绝当物品。截至*年末，公司有*一级子公司，见下表*:

2、截至*年末，合并总资产*亿元，总负债*亿元，所有者权益*亿元，。*年实现营业收入*亿元，净利润*亿元，归母净利润*亿元。主要审计内容及关注重点:（一）公司治理结构是否完善，内部规章制度是否健全1.公司治理结构是否完善，董事会、监事会、各专业委员会是否能够认真履行各自职责，切实发挥决策、监督和咨询作用。2.公司发展战略是否明确，战略规划及发展目标制定是否充分调研并履行相关决策程序，经营方式和商业模式是否适当，以及是否定期讨论研究和修正发展战略。3.公司组织架构和机构设置是否合理，职能定位是否清晰，权责分配是否适当，人员配备是否到位，机构和人员能否有

3、效履行职责。4.“三重一大”事项决策程序是否规范，是否符合集体决策原则，应上报审批事项是否及时请示报告。5.风险评估制度是否健全，是否有效识别并定期评估各类风险，对重大风险是否采取有效的风险应对措施，以及重大风险的处置是否及时、效果是否良好。6.预算及考核管理制度是否健全，执行是否严格，并有效发挥约束与激励作用。7.内部监督制度是否健全，监督作用是否得到有效发挥；信息化建设是否有统一规划、满足内部管理需要，并有效提升管理效率。&対分、子公司的管控方式是否适当，权责划分是否明确、绩效目标制定是否科学、考核是否严格。（二）经营成果与财务状况整体分析1

4、.审计期间经营计划指标完成情况，是否存在重大偏差，反映经营计划完成情况的指标是否真实，有无弄虚作假、虚报瞒报现象。2.审计期间的整体经营业绩。分析评价审计期间各年度收入、成木的构成及变动趋势，损益核算的真实性、完整性。分析经营规模、产品结构及外部经营坏境变化对损益结果的影响。3.审计期间国有资产保值增值情况。对比分析审计期间财务状况的结构、内容发生的主要变化。4.检查不良资产的状况，分析确认不良资产的金额以及形成原因、形成吋间等。（三）业务经营是否合法合规，是否符合内控制度的要求1.业务受理与审批环节（1）审查承接的业务是否符合公司规定的业务范圉

5、和承接条件，申请人提交的资料是否符合公司业务受理要求。（2）检查是否对客户进行有效的尽职调查，尽职调查是否充分、适当。（3）检查是否对客户实行授信管理，对客户的风险评估与授信是否符合公司的制度规定；是否定期对授信进行评估。（4）审查对客八融资的比例和融资期限是否符合公司的相关规定，融资额度是否控制在授信额度之内，抵押担保额度是否覆盖最高风险。（5）审查业务审批是否符合公司的内部审批流程和权限；分支机构审批的业务是否符合总部的授权管理规定。1.业务办理与资金投放坏节（1）审查相关合同的签订手续是否完备，合同要素是否齐全，主要合同条款是否与审批条件一

6、致。（2）审查是否按照合同约定办理抵押登记手续，抵押物的所有权人、存放地点、现状、市场价值与抵押合同约定是否一致。（3）审查融资放款是否符合内部的放款条件，款项支付是否符合内部审批规定。（4）检查发放的融资台账登记的要素是否齐全；相关内容与财务系统数据是否一致。（5）检查融资款发放的账务处理是否正确、及时。2.融资后的日常管理（1）是否按照公司管理规定，定期对客户和业务活动进行常规监管检查；对客户财务状况恶化、偿债能力下降、出现违约行为以及其他重大突发风险事件，是否及时釆取相关措施，处理程序是否符合内部管理规定。（2）对逾期融资的展期是否制定明确

7、的政策，展期是否符合内部制定的政策条件，审批的手续是否完备。（3）对项目的五级分类制度是否健全，是否符合公司的管理制度和行业惯例，五级分类是否恰当。（4）个别认定的减值和坏账核销依据是否充分，是否符合内部审批程序。（5）不良资产的清收处置的合法合规性，对不良资产的相关责任是否进行了问责。3.业务档案管理审查（1）检查是否建立业务台账，台账记录信息是否真实完整清晰。（2）检查业务档案，审查业务档案是否完整，归档是否及时，担保物权证书类是否单独登记保管。（四）筹资业务管理审查1.检查是否制定年度筹资讣划，重大筹资是否编制筹资方案，筹资方案是否履行了相

8、应的审批程序，重大筹资方案，是否进行了集体决策或者联签制度。2.筹资的种类、金额、来源渠道等是否符合审批通过的筹资方案；筹资合同是否履行