集团公司资金管理的对策研究

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1、集团公司资金管理的对策研究浙江电大海宁学院朱旭阳［摘要］货币资金是企业资产的重要组成部分，是流动性最强、控制风险最高的一种资产，也是唯一能转换为其他任何类型资产的资产，是企业生存和发展的基础。而集团公司是由若干企业结合组成的经济实体，它具有一定的特性，在资金管理上存在着很大的难度。如何加强集团公司的资金管理，是提高公司经济效益的重要保证。本文鬧绕现阶段集团公司资金管理方面存在的问题、管理和调控的重点及强化资金管理的对策等方面展开论述。［关键词］集团公司，资金管理，对策当前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根木性变化，经济增长方式由粗放型逐

2、步转向集约型。因此，如何提高经济效益已成为集团公司的一项重耍且迫切的任务。从当前看，从管理中要效益是一个投入少、产出大的方法。在集团公司的经营管理中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面。而在集团公司的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。资金对于企业的重耍性就如同血液对于人类的重要性，人失血过多会导致死亡，企业资金严重不足就会频临破产。资金是企业组织生产的前提，是技术研究的保障，是产品推广的动力源泉，是企业生存和发展的决定性因素，因此贯穿集团公司财务管理活动始终的是企业的资金管理。只有抓住资金管理这个中心，采取

3、行Z有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，保证合理的资金流动，才能提高企业经济效益，在市场中站稳脚跟。一、集团公司资金管理的涵义企业集团是以一个实力雄厚的大型企业为核心，以产权联结为主要纽带，并辅以产品、技术、经济、契约等多种纽带，将多个企业、事业单位联结在一起，在经济上统一控制、法律上各自独立的企业联合体。上世纪90年代，主要发达国家掀起了战后第五次企业兼并与收购的浪潮，“强强联合，优势互补，打造巨型航母”成为新建企业集团的旗号。针对国际经济竞争格局的新动态，我国采取了积极的应对措施，以部门和行业为基础组建企业集团，本着抓人放小的精神整

4、合企业集团的资源，为企业集团打开上市之门，通过社会资金的大规模注入迅速扩充企业集团的综合经济实力。目前国资委麾下冇196家人型企业集团，这些企业集团是我国国冇经济的基础，掌握着我国的经济命脉,是国内最具市场竞争力的企业集团。集团公司的资金管理按资金的流动性划分为库存资金管理和营运资金管理两个部分。库存资金管理主要是对现金、银行存款等F1常资金充分利用的管理过程，属相对静态的的范畴。库存资金的管理应遵循“合理使用、充分利用、减少无用”的原则；营运资金管理则是对集团公司在生产经营循坏过程中的资金流入、流出的管理过程，属动态的资金管理。资金流入主

5、要是生产销售产品收到的货款以及其他收入，资金流岀则包括购买生产所需的材料、支付工人工资、购建生产厂房、机器设备以及融资需支付的利息等。在营运资金管理中我们追求资金均衡有效的流动，这是企业生存和发展的基础。集团公司的资金管理相对于一般企业的资金管理具有许多共性，但又有其特殊性，这些特殊性包括管理层次比较多、口常管理工作量较大、管理水平要求较高等等。这是由于集团公司本身拥有较多的二级法人，生产经营规模较大，口常资金流动量也较大，鉴于这些特点，集团公司的资金管理更凸显其重要性。二、现阶段集团公司资金管理中的突出问题FI前集团公司资金管理还存在一些

6、问题，突出表现在财务预算管理“虚”、资金结算管理“散”、监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后、效率低下等方面。其具体表现为以下几个方面：1•资金散乱，使用效率低下目前，集团公司资金管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是集团公司总公司以下各分厂（分公司）一般均设立独立的会计机构II开立了自己的帐户，有些帐户还不止一个，多头开户现象比较普遍，从而导致资金分散，利用效率差，资金管理严重失控；二是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降；三是投

7、资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重。2.信息失真，难为科学决策提供依据现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息來控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成，使得集团公司的高层决策者难以获取准确的财务信息。有些分公司的负责人在任职期间由于有经济指标上的考核，出于自身利益的考虑，经常将信息数据截留，甚至提供虚假信息，使得总公司汇总起來的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实。有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况，这就影响了集

8、团公司的经营决策。3.营运资金管理存在不力、不良、不清等问题“不力”是指应收账款催收不力，产品的销售货款是企业资金的主要來源，应收账款是企业营运资金管理的重中之重，所有的集团公司