第七章__会计账簿li

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1、第七章会计账簿第一节会计账簿的意义和种类第二节日记账的设置与登记第三节分类账簿的设置与登记第四节账簿使用和登记的规则第五节结账与对账1、按用途分类会计账簿的种类（1）序时账簿 普通日记账、专栏日记账和特种日记账（2）分类账簿总分类账簿和明细分类（3）联合账簿日记账与分类账相结合（3）备查账簿辅助账簿2、按外表形式分类（1）订本式账簿（2）活页式账簿掌握优点和缺点（3）卡片式账簿3、账簿的基本内容（1）封面（2）扉页目录年度账号科目起讫页数账号科目起讫页数账号科目起讫页数账簿启用表单位名称单位公章账簿

2、编号字第号第册共册账簿页数本账簿共计50页100号启用日期年月日经管人员接管移交会计负责人备注姓名盖章年月日年月日姓名盖章印花税票粘贴处第二节日记账的设置与登记一、普通日记账的设置与登记普通日记账是用来序时的反映和逐笔记录全部经济业务的日记账设有借方和贷方两个金额栏20XX年摘要会计科目借方贷方过账月日**日记账三、特种日记账的设置与登记<一>现金日记账：它是由出纳员根据库存现金的收款凭证和付款凭证逐笔顺序登记的账簿。也叫现金出纳账。⑴一般是三栏式：“收入”、“支出”、“结余”栏。2、格式：1、设置：按货

3、币币种设置。登记：a.收入栏根据现金收款凭证登记；b.支出栏根据现金付款凭证登记；c.现金日记账每日登记完毕，应结算出现金的账面余额并清点库存，核对是否相符，即所谓“日清月结”。现金日记账年凭证科目摘要借方√贷方√余额√月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分<二>银行存款日记账：是由出纳员根据各种银行存款的收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记的账簿。1、设置：按每一个存款账号分别设置。2、格式：⑴一般也是三栏式：“收入”、“支出”、“余额”三栏。⑵多栏式：是接每笔收款和付款的对应科目设置

4、专栏进行登记。第三节分类账簿的设置与登记总账是按每一个总分类账户开设账页，进行分户登记的账簿。它一般采用三栏式账页格式。总账的登记方法，按采用的账务处理程序的不同而不同。可以根据日记账，或记账凭证，或汇总记账凭证，或记账凭证汇总表等过入。一、总分类账簿的设置和登记19X1年日记账页次摘要借方贷方借或贷余额月日账户名称：固定资产第页明细分类帐是按二级科目或明细科目分类、连续地记录和反映企业财务状况和经营成果明细情况的帐簿。1、作用：它对于监督财产的收发和保管，资金的管理和使用，往来款项的结算，收入的取得以

5、及费用的开支等起着重要作用。2、登记：固定资产、债权债务应逐笔登记；库存商品、材料物资既可逐笔登记，也可逐日汇总登记；业务收入、费用开支等，既可逐笔，也可逐日或定期汇总登记。二、明细分类账簿的设置和登记明细分类账是按每一个明细账户进行分户登记的账簿。其主要格式有三栏式、数量金额式和多栏式等。年凭证号数摘要借方贷方余额月日折旧费工资费…合计账户名称：管理费用第页多栏式借/贷已验收入库的成本合计…运杂费买价日借方金额月余额摘要贷方金额凭证号数年在途物资明细帐总帐科目：明细科目：总第页分第页三栏式明细账总账科目

6、子目或户名年凭证摘要借方贷方借余额√月日字号数亿千百十万千百十元角分√亿千百十万千百十元角分√或贷亿千百十万千百十元角分数量金额式明细账类别最高存量编号最低存量存储处所计量单位规格品名年凭证千借(收入)方贷(发出)方余额月日字号数数量单价金额数量单价金额数量单价金额百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分第四节账簿使用和登记规则启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，以明确有关人员责任，维护会计账簿记录的严肃性，同时也有利于查账人员核对。一、会计

7、账簿的启用账簿启用表盖章姓名会计负责人日月年移交日月接管年盖章姓名印花税票粘贴处经管人员年月日启用日期本账簿共计页账簿页数字第号第册共册账簿编号账簿名称单位公章单位名称目录页次名称编号序号页次名称编号序号(1)记账必须以审核无误的会计凭证为依据。（2）记账必须使用兰黑墨水钢笔书写，除结账、改错和冲销账簿以外，不能用红色墨水。二、会计账簿登记规则字迹须书写工整、规范、清晰。大小留有余地，约占格子1/3或2/2。不得乱用代用符号，@、$、¥、#、√除外；且紧靠行格底线书写，数字不得串写，排列均匀，约成60°角

8、度，金额须写到角分，如300.00元，不得300.一或300。300.0012345678901234567（5）凡要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏写明“借”或“贷”字样，表明余额方向。（6）实行会计电算化的单位，总账和明细账应该定期打出。（7）年度更换账页，应将上年的期末余额，记入本年新账的第一行，并在‘摘要’栏注明“上年结转”。（3）按账页顺序逐页登记，不跳行隔页。若有此错误，则在空白页（行）处用对角红线划