建筑安装业自查提纲201007版

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5、项目的真实性、合法性。（一）营业收入方面（涉及营业税补税事项请向地税部门申报）1.是否按实际完成工程量结转工程收入。2.是否将工程结算收入或工程结算差价收入、合同外工程变更收入挂往来账，少计应税所得额。3.对于跨年度工程的已完工部分，有无不按权责发生制原则确认收入或故意推迟实现工程结算收入的现象。4.检查各类学校（包括培训学校）、科研院所等单位已结算和在建的建筑安装工程是否取得合法有效的发票。（二）成本费用方面（自查重点）1.是否混淆成本归属期，提前结转或多结转工程成本费用（1）提前结转未完工工程成本。（2）将

6、直接费用和间接费用提前转入工程成本。（3）擅自缩短临时设施的摊销期，虚增临时设施摊销成本。2.是否虚列材料成本，虚增工程成本（1）虚列已耗用材料的单价、数量，虚增材料成本。（2）将尚未耗用的材料列入成本。（3）将不属于材料成本、不能税前扣除的其他费用列入材料成本。（4）取得虚开发票或虚构购进材料业务，虚增材料成本。（5）材料成本的贷方差异有无长期不调增利润。（6）已竣工的工地剩余已领用材料有无办理退料手续冲减成本。3.营业费用方面（1）固定资产折旧的检查①是否未按规定年限计提折旧、计提折旧时固定资产残值率低于税

7、法规定的残值率；②是否在营业费用中一次性列支达到固定资产标准的物品；③达到无形资产标准的管理系统软件，是否在营业费用中一次性列支。（2）租赁费摊销方面①租赁固定资产，是否一次性列支租赁费，未在租赁期限内平均摊销费用。②融资租赁时，租入固定资产的租赁期短于该项固定资产法定折旧年限，对每期支付的租赁费高于按税法规定的折旧年限计算的折旧额的，其超出部分不得作为本期成本、费用。是否列支设备租赁费高于按照税法规定计算的折旧额。③有否将经营租赁时发生应由出租方承担的费用如车辆保险费、车船使用税等列入管理费用。（3）计税工资

8、方面①是否虚列人工费用，虚增工程成本是否虚列施工人员数量、虚列应付工资，虚增人工费用。②是否将工资性的支出列入了营业费用，未进行纳税调整（2008年两法合并前），2008年以后重点检查所支付的工资是否合理。如以发票报销的方式，为员工报销交通补贴、医疗费；以劳动保护费名义支付给职工人人有份的误餐费；以会议费、公杂费、宣传费名义列支部分职工奖励费；在劳动保险费中列支职工交通意外保险、员工子