AB百货公司纳税评估案

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5、往来账，运用总局制定的通用指标评析法，对企业2005年的增值税纳税申报情况进行了深入评析。于2006年5月24日纳税评估程序终结，发现了该公司将返利收入直接冲减了当期成本而未计入应税收入，造成少计提销项税金34，740元的事实。主管税务机关按照规定做出了抵顶期末留底税款的税务决定。此次评估活动的成功实施，对当地其他商贸企业造成重大影响，当地商业宏观增值税税负已由原来的0.3％提高到现在的0.44％，纳税评估收到预期效果。　　二、案例介绍　　（一）分析选案　　1、选案背景。　　由于**铁路的成功开工建设，特别是国家将铁路建设总指挥部设在该市，众多参建单位常驻当地，加大了流动人口

6、数量，使得商贸流通行业营业额大幅增加，商贸企业经营效益明显好转，经测算全市商贸企业增值税平均税负为0.2%。而该户企业在当地属于较大规模商贸企业，经营状况并未出现不利局面，而2005年税负却为零，这与当地商贸企业实际情况不相符，这引起了税源管理部门的注意。（数据采集情况如下图）月份销售收入销售成本销售费用应缴税金销售成本率销售费用率应缴税金率10.000.000.000.000.00%0.00%0.00%21114639.99993496.05828883.13157429.0289.13%74.36%14.12%3743249.25681973.55330957.66-48

7、744.3191.76%44.53%-6.56%4779052.84681261.88330657.53-59097.5987.45%42.44%-7.59%5809947.77719467.46337759.79-13262.8988.83%41.70%-1.64%6667651.17586403.28305109.60-85033.2887.83%45.70%-12.74%7731504.64686391.21266353.55-104668.5093.83%36.41%-14.31%8685018