浅议烟草商业企业内部财务控制体系的建设(交流稿)

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5、制来增强企业竞争力。内控包括财务控制、营销控制、风险控制、安全控制等。这里简单谈一谈如何在烟草商业企业内部建设财务控制体系。一、建立内部财务控制体系的目标和原则烟草商业企业内部财务控制的目标是：首先，要保证单位经营管理目标的实现；其次，要保护单位资产的安全、完整；第三，要保证会计记录的可靠和及时；第四，保证单位各项经济活动符合效益原则；第五，保证单位各项经济活动在法定范围内进行。二、单位内部财务控制体系的基本内容1.要严格按照财务制度建立不相容职务分工控制制度。坚持不相容职务分离。2.要加强岗位监督。对财务人员岗位进行定期轮换，票据

6、、密码与印鉴分离保管，不定期抽查盘点货币资金及银行资金，杜绝日常现金报销及银行资金划转过程中可能出现的漏洞。2.要进一步加强实物资产控制，每年进行两次以上的全面盘点。认真做好清查和总结阶段工作。二是要对资产记录进行痕迹化管理。国有资产管理员配合相关实物保管部门建立资产个体台帐，对资产的入库、出库、增减处置、变动和报废做及时、全面的记录并进行账务处理。在实物上加贴资产标识铭牌，建立专门的固定资产和低值易耗品卡片，保证账实一致。3.要积极推进财务审批制度建设。要建立并完善费用报销审批、借款审核、销售日报表报送、物流核算、固定资产购置等各

7、项财务管理制度。要严格执行，通过制度的执行来进行内部控制，使日常工作井然有序。4.要全面加强预算管理。要结合烟草自身的管理特点来选择编制方法，将固定预算、弹性预算等方法结合使用。要统一使用预算软件系统，真正做到全员预算，使数据真实可靠。各级领导与员工可在授权范围内进行数据查询、预算分析等工作，要对本部门预算及执行情况做到心中有数。5.加强对标制度的建设。我们应该通过把握关键点来完备对标制度、确定参照指标以及建立挖潜体系；抓住结合点来与加强与预算管理工作的结合、与成本管理的结合以及与信息化工作的结合；找准提升点来进行物流费用的控制和对

8、标指标的修正。大力推进对标管理工作向纵深发展，提高经济运行质量，不断增强行业核心竞争力。6.要建立有针对性的基建财务内控制度。要有针对性的制订基建专项资金管理制度。一是要建立大额资金管理使用制度，要制订《基建专项资金使用管理办法》，要