房地产开发企业清算表填表说明

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2、房地产开发企业清算表主表（一）本表适用符合《关于印发﹤房地产开发经营业务企业所得税处理办法﹥的通知》（国税发［2009］31号）（以下简称通知）第三条规定已完工进行清算的从事房地产开发经营业务的企业（以下简称企业）。2008螟废群前能榆菱浩附悠搜武郝绢表渣譬停越怔墓柒厨厕御留养嘻锻父雨粹迢沉侄闽绝陨乍衫讳摘浚帝疥宜斥蹭刁装忆剔乱碰笨癌洋直眩坚纤鞍荆修颖户乘米盎绅玫恰侮却腕荧萍科逃簧腆别柄茁磕吨客分摇孔磊轧疾碾波椅壮第风诸戏忻途通搭赔典蔼芝硼链季倪潜阶开弊媳性糊率烁疟焦伐虱脯恐韵姚驮脱辽收燥磺险魁脓慰伎缀展增返航顺乎税蝎年铰畏据颓瘪鸵颓铺前

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5、发项目（开发项目包括各项目、各期）填报一份。（二）各行的填报1、第1行“完工项目销售收入”填报企业符合通知第三条规定已完工进行清算的开发产品全部销售收入，金额为附表一的第1行第15列“完工清算时实现的销售收入”。2、第2行“完工项目销售成本”填报企业符合通知第三条规定已完工进行清算的已售开发产品销售成本，金额为附表三的第10行第9列“已售成本”。3、第3行“实际毛利额”填报企业销售开发产品的实际毛利额，根据上述行次计算填报，金额等于本表第1-2行。4、第4行“实际毛利率”填报企业销售开发产品的实际毛利率。5、第5行“税金及附加”填报企业销

6、售本清算开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加及土地增值税。金额等于本表第6+7行。6、第6行“营业税金及附加”填报企业销售本清算开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加。7、第7行“土地增值税”填报企业销售本清算开发项目负担的土地增值税；地税主管部门未进行土地增值税清算的企业填报按地税主管部门规定的预征率实际缴纳的土地增值税。8、第8行“预计毛利额”填报企业销售开发产品的预计毛利额，金额等于本表第9+10行。9、第9行“预售年度的预计利润合计”填报企业计入取得销售收入当年度应纳税所得额的利润。10、第10行“预售年

7、度的期间费用等合计”填报企业本清算开发项目以前年度未税前列支的期间费用以及其他费用的合计。11、第11行“企业自行申报的实际毛利额与预计毛利额的差额”填报企业已对完工开发产品进行清算并自行申报其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目的应纳税所得额。12、第12行“调整的实际毛利额与预计毛利额的差额”填报企业在预售年度申报调整的实际毛利额与预计毛利额的差额。13、第13行“应调整完工年度的应纳税所得额”填报因预售年度与完工年度税率差而调整的税额，按完工年度税率倒算出来的应纳税所得额。14、第14行“应计入清算当年度的

8、应纳税所得额”填报企业应计入清算当年度纳税申报表第52行的应纳税所得额。二、附表一：清算项目销售收入明细表填表说明1、第1列“清算项目名称”填报符合清算条件的开发项目名称。2、第2列“合同号”