高校科研经费绩效制约因素分析

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1、高校科研经费绩效制约因素分析一、引言十八大以来，党和国家把创新摆在国家发展全局的核心位置，高度重视科技创新，围绕实施创新发展战略、加快推进以科技创新为核心的全面创新，逐年加大对科技研发的经费投入。据统计,2015年全国研发经费投入总量为1.4万亿元，比2012年增长38.1%,年均增长11.4%,已经成为仅次于美国的世界第二大研发经费投入国家。其中，高校作为我国开展科学研究的重要力量，提高国家科技竞争力的主力军，国家财政不断加大对高校科研经费的下拨，为高校科研能力的进步提供了有力的资金保障。但是，科研经费的使用绩效日益成为一个新的问题。财政下拨的科研项目经费--般要历经“立项环节一预算环节一

2、使用环节一结算环节”四个环节，每个环节的经费使用都有明确的规定和制约条款。然而，项目的最终结项必然要依附于适量的科研成果。対科研成果的评价设有专门的评价体系，大多以论著或论文的发表数量及其质量档次等作为指标去衡量科研经费绩效，但结果往往低于预计的期望值，很多科研资金的投入并没有形成适量的科技成果，在评价科研经费使用绩效时就会降低其绩效评级，形成了科研经费绩效制约。二、造成高校科研经费绩效制约的高校内部因素高校科研经费绩效的制约多源于经费在运用过程中的宜理失当，科研项目从立项伊始,相关的经费便下拨到立项人所属高校，此后相关经费宜理由高校全权负责。由于科研经费來源渠道以及项目形式的多元化、复杂化

3、和逐渐增多的经费数额，高校科研经费管理的难度也是日益加大，这就容易形成制约经费绩效的不良因素。（一）经费预算标准不科学现阶段，科研项目的多少、大小以及科研经费数额会直接影响到学校的排名，各高校都在积极鼓励教师申请各层别的科研项目，但与此同时，高校由于缺少专门対项目申请人书写项目申请书的指导，尤其是科研经费预算表的编制，很多教师并没有认识到预算编制的严肃性和约朿性，造成预算的准确性、科学性、细化程度不够，容易出现违规使用。高校科研项目申请要求项目负责人自行编制经费预算表，预算编制是专业性较高的系统工程，其本身具有的前瞻性受到编制人员专业知识和市场规律变动的彫响。一般情况下,由于项目负责人对经费

4、预算的严肃性和重要性认识不清，对编制常识也存有欠缺，编制出來的预算清单大多是凭借以往的经验或者随意拼凑、流于形式，不能真实地反映科研活动的实际资金需求，也对国家进行科研经费预算管理工作产生了一定的负面影响，周而复始,恶性循环，不利于经费绩效考评。项目一经立项，项目负责人便不得自行调整经费预算，对于周期较长的项目根本无法规避预算金额与现实市场价格的落差，有的项目甚至存在“结题不结账”的现象，这些都会降低预算的执行率，经费的使用进度也不能发挥其对科研项目完成进程的监测，继而进一步降低经费使用绩效。（二）监督审计不全面我国高校的科研经费管理主体主要包括校内的科技处、财务处和项目负责人。其中科技处主

5、要负责科研项目的管理，所有的项目从申请、立项到结项都由科技处进行审批、验收，每年也需对结项的项目进行跟踪，以了解经费使用的各个阶段的情况，对到期项目是否予以结项也有相应的审批权。财务处负责科研经费的管理和口常核算，科研经费屮每一笔花销都需要项目负责人到财务处递交相应的证明文件进行报销、支収。然而现实的情况是，高校的科技处很少跟踪了解经费使用的合理性和效率，财务处也仅仅处于简单的会辻核算上，对科研经费的筹集、使用、耗用等缺乏全面的了解，而项目负责人由于缺乏对预算严肃性的认识，往往会无序、随意地使用经费。在使用科研经费时，一方面，不按预算使用经费、无计划性使用经费、利用无关票据套取经费，有的甚至

6、购买假发票进行套现；另一方面，超比例提取管理费与劳务费、超范围开支人员费、超额超标购买设备，其中购买设备经费占高校科研经费的很大一部分，有的项目负责人高价购买不必要的进口设备或随意更改设备名称留作私用成了滥用科研经费的一种手段。科技处和财务处只是在购买时进行审批，但在后续使用阶段忽略了这方面的监督审计,造成国有资产的流失，降低了科研经费绩效。（三）项目审批和劳务报酬制度不合理高校内部项目审批制度不健全造成了审批项目是否立项时，过度关注项目负责人的职称或学术经历，在项目结项时注重理论研究成果，以考核项目负责人发表的专著、专作作为唯一的衡量对象，容易忽略科研项目的实用性，也就是科研成果究竟是否能

7、转化成实际的生产力，导致有限的经费资源过多地耗用在发布理论成果的期刊版面费上，并没有真正达到党和国家以科技创新驱动社会发展的真正目的。高校教师除了要进行科学研究之外还要从事口常的教学工作，无形屮加大了工作量，而通过怎样的报酬制度去补偿教师的智力劳动，绝大多数高校并未落实行之有效的方针制度。如果没有额外的科研奖励措施就会迫使很多有项目的教师盲目地从科研经费中支収管理费用和劳务费用，无意中就会违反科研经费管理办法