银行资产评估资产核实情况操作实务

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1、银行资产评估资产核实情况操作实务（一）资产核实与尽职调杏的内容根据本次评估的特点，评估机构确定了资产核实的主要内容是XX商业银行股份冇限公司的资产及负债的存在与真实性，具体以被评估单位提供的评估基准口的资产负债表为准,经核实无误，确认资产及负债的存在。为确保资产核实的准确性，评估机构制定了详细的尽职调查计划和清单，确定的尽职调査内容主要是：1、木次评估的经济行为背景悄况，主要为委托方和被评估单位对木次评估事项的说明；2、评估对象存续经营的相关法律情况，主要为评估对象的有关章程、协议、合同情况等；3、评估对象执行的会计制度以及固定资产折ILI方法等；4、评估对象执行的税率税费及纳

2、税情况；5、XX商业银行股份有限公司业务分析：存贷款业务、代理和屮间业务等；6、XX商业银行股份冇限公司最近儿年业务规模、管理费用、占用设备及场所（折心摊销）、人员工资福利费用等情况；7、XX商业银行股份冇限公司未來几年的经营规划以及经营策略，包括：市场扩展、营销策略、成本费用控制、资金筹措和投资计划等以及未來的收入和费用构成及具变化趋势等;8、XX商业银行股份有限公司主要竞争者的简况，包括总资产、净资产、营业收入、净利润及市场占冇率等；9、XX商业银行股份有限公司主要经营优势和风险，包括：国家政策优势和风险、产品优势和风险、市场（行业）竞争优势和风险、财务（债务）风险、汇率风

3、险等；10、近年经审计的资产负债表、利润表、现金流量表以及营业收入明细表和成本费用明细表；11、与木次评估冇关的其他情况。（二）影响资产核实和尽职调查的事项本次评估中未发现影响资产清查或尽职调查的事项。（三）资产清查核实和尽职调査的过程木次评估的资产清杳核实及尽职调杳，是在被评估单位丄要业务的经营场所现场进行。采用的方法匕要是通过高管访谈和现场勘杳等形式对被评估单位的营业状况、经营条件和能力以及历史经营状况、营业收入、营业支出及其构成等状况进行调查复核。特别是对影响评佔作价的主耍业务的经营规模、收费标准和相关的成木费川等进行了详细调查，查阅了相关明细等财务数据资料等C通过与被评

4、佔单•位的管理、财务人员进行交流，了解被评佔单位的经营悄况。在资产核实和尽职调杳的基础上进一步开展多维度信息杳询，收集相关行业资料以及可比公司的财务资料和市场信息等。主要现场勘查范围如下：1、主要金融资产核查金融资产核查主要在总行进行,通过筛杳被评银行提供的存贷款清单及各项同业业务清单情况，除杳阅较人额贷款合同外，评估人员在现场经过与被评估银行人员的充分沟通后选収部分重大业务纸质合同进行查阅。2、主耍实物资产核查在被评估单位工作人员的配合下，评估人员对被评估单位填报的和应科目明细表进行整理，在搜集固定资产、土地、车辆产权证的基础上，逐项确认资产瑕疵事项，以分行为单位抽样调查，现

5、场勘查固定资产中的房屋建筑物、土地、车辆、电子设备等资产。主要抽样调查范围包括杭州、义务、南京等实物资产较多的各家分行。主要核查内容如下：1）房屋建筑物核查的内容核查内容项目权属状况房地产权加证书或替代证明、他项权利等，是否已完整办理产权登记的，权属是否存在争议等。土地使用权性质出让或划拨使用状况租用、闲置、抵押租赁房产核实面积，了解租赁合同的内容，了解和收集租金支付情况信息等限制条件房屋建筑物、土地使用权的尚可使用年限、城市规划限制条件等。周围环境繁华程度、交通便捷程度、公共设施配套完备程度等房屋建筑物情况建设开工、竣工时间，维修及改扩建情况，朝向、楼层、新IH程度，建筑规模

6、和建筑结构，设备、装修及物业管理情况等土地情况土地面积大小、形状、红线内基础设施完备程度、土地平整状况等2）土地主要核查的内容核杳内容项目权属状况土地使川权权属证书或替代证明、他项权利等，是否已完整办理产权登记的，权属是否存在争议等。土地使用权性质出让或划拨限制条件土地使用权的尚可使用年限、城市规划限制条件等周围环境繁华程度、交通便捷程度、公共设施配套完备程度等土地情况土地面积大小、形状、红线内基础设施完备程度、土地平整状况等（四）尽职调査的程序为满足上述尽职调查内容和目标，根据项目的特点，实施了如下尽职调查程序：1、被评估单位主要部门访谈根据被评佔单位的组织结构和管理模式，我

7、们对被评估单位的计划财务部、风险管理部、资产保全部等部门进行了访谈，了解被评估单位的业务和财务开展情况，以及财务会计政策、发展规划等情况。2、通过实地勘察的形式核实相关资产我们对纳入评估范I韦I的XX商业银行股份有限公司的各项资产，以分行为单位抽样调查,调查固定资产中的房屋建筑物和车辆，并搜集相关权证。3、其他方式通过杳阅被评估单位提供的资料，了解被评估单位的历史情况，现状以及未来的发展方向，対被评估单位有了更清笼的定位，并且通过网络、统计报告和统计年鉴等了解收益法、市场法评估的有关悄况。