银行资产评估

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1、银行资产评估五、价值类型和定义根据本次拟进行股权转让的评估目的，我们选取了持续经营前提下的市场价值类型。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。六、评估基准日本次选定的评估基准日为2014年9月30日。本基准日由委托方确定，是最接近经济行为的年度报表日。本报告中的一切取价标准均为评估基准日有效的价格取费标准。七、评估依据本次资产评估的主要依据有：（一）经济行为依据XX公司与XX资产评估有限公司签订的《资产评估业务约定合同》；XX资产

2、评估有限公司-9-（二）法律法规依据1．企业国有资产法（2008年10月28日通过)；2．企业国有资产评估管理暂行办法（国务院国有资产监督管理委员会令第12号）；3．关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知（国资委产权[2006]274号）；4．《国有资产评估管理若干问题的规定》财政部第14号令；5．《企业国有产权转让管理暂行办法》国有资产监督管理委员会、财政部第3号令；6．国务院国有资产监督管理委员会、财政部国资发产权《关于企业国有产权转让有关事项的通知》[2006]306号；7．《中华人民共和国公司法

3、》、《企业会计准则》、《企业会计制度》；8．其他相关的法律、法规文件。（三）评估准则依据1．财政部关于印发《资产评估准则—基本准则》和《资产评估职业道德准则—基本准则》的通知及附件“财企[2004]20号”；2．中国资产评估协会中评协关于印发《企业价值评估指导意见（试行）》的通知及附件[2004]134号；3．中国资产评估协会中评协关于印发《资产评估准则—评估报告》等7项资产评估准则的通知：《资产评估准则—评估报告》、《资产评估准则—评估程序》、《资产评估准则—业务约定书》、《资产评估准则—工作底稿》、《资产评

4、估准则—机器设备》和《资产评估价值类型指导意见》[2007]189号；4．中国资产评估协会《企业国有资产评估报告指南》(中评协[2008]218号)；5．中国注册会计师协会关于印发《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》的通知（会协[2003]18号）。（四）权属依据委估股权认购及确认的相关资料；（五）取价依据1．委托方提供的XX银行2013、2012、2011年XX银行审计报告及附件2．被评估单位提供的资产评估申报表及其他资料；3．同花顺软件查询的相关市场数据资料；4．其他有关资料。八、评估方法根据本次

5、评估目的，企业价值评估一般适用收益法、市场法和资产基础法（成本法）三种资产评估基本方法。（一）评估方法的选择XX银行主要经营吸收公众存款、发放短、中长期贷款、办理票据承兑与贴现及中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。银行经营受国家宏观经济政策、货币信贷政策的影响较为直接，区域性的商业银行除受国家宏观政策影响外，与其所处地区可服务市场的大小和增长性关系密切，在考虑XX银行股权价值时，需要整体考虑银行业基本面以及区域经济发展状况。考虑到2007年宁波银行、南京银行和北京银行相继上市，这三家城市商业银行的估值对同属

6、于地区性银行的XX银行有较强的借鉴意义，从而确定采用市场法评估更有利于评估目的价值实现。结合上述分析，本次对XX公司拟转让所持有的600.00万股XX银行股权价值的评估，主要采用市场法中相对估值模型。（二）市场法及其适用条件市场法属于间接评估方法。一般又分为参考企业比较法(也称相对指标比较法)和并购案例比较法。由于并购案例资料难以收集且无法了解其中是否存在非市场价值因素，因此不宜选择该种方法。对于参考企业法，由于目前金融行业上市公司比较多，可以在其中选出可比公司进行比较，故选择采用参考企业比较法。市场法的适用条

7、件是：①需要有一个充分活跃的资产市场；②参照物及其与被估资产可比较的指标、技术参数等资料是可以搜集、量化的。采用相对指标比较法对标的权益或风险证券等的价值估算，一般是根据评估对象所处市场的情况，选取某些公共指标如市净率（PB）、市盈率（PE）等与可比公司进行比较，通过对评估对象与可比公司各指标相关因素的比较，调整影响指标因素的差异，来得到评估对象的市净率（PB）或市盈率（PE）等，据此估算评估对象的价值。考虑XX银行是一家从事金融业为主的区域性银行企业，目前国内已经有多家相类似的银行企业在国内沪深股市上市交易，

8、可参考对比的类似企业较多，而公开活跃的市场价格更能反映可比企业的价值。本次评估中，结合被评估单位的行业特点，采用市净率（PB）或市盈率（PE）等方法对XX银行进行相对估价是适宜的。九、评估程序实施过程和情况根据国家现行有关资产评估的政策和法规规定，我们对XX银行股权评估实施了如下的评估程序：（一）明确评估业务基本事项与委托方进行充分沟通，明确了解评估报告使用者本次资产评估的目的、评估范